公告日期：2025-11-08

财务管理制度

目录

第一章 总则 ...... 3
第二章 财务组织体系 ...... 3
第三章 会计核算基础规范 ...... 9
第四章 会计政策、会计估计变更和差错更正 ...... 21
第五章 货币资金管理 ...... 24
第六章 应收账款管理 ...... 26
第七章 存货管理 ...... 28
第八章 固定资产管理 ...... 28
第九章 对外投资管理 ...... 30
第十章 无形资产管理 ...... 31
第十一章 资产减值损失及处理管理 ...... 32
第十二章 筹资管理 ...... 34
第十三章 成本与费用管理 ...... 35
第十四章 财务预算管理 ...... 36
第十五章 财务报告及分析管理 ...... 37
第十六章 财务信息系统管理 ...... 39
第十七章 子公司财务管理 ...... 40
第十八章 附则 ...... 43

贵州中毅达股份有限公司

财务管理制度

（2025年11月）

第一章 总则

第一条 为了加强贵州中毅达股份有限公司（以下简称“公司”）财务管理行为，加强公司财务管理，保证公司资产的安全、完整与增值，制定本制度。

第二条 财务管理的基本原则是：按照国家《企业会计准则》和有关政策法规结合本公司的运营实际，合理组织并规范、优化公司的财务活动，正确计算和反映公司的经营成果及财务状况，严格执行国家的各项财务开支范围和标准，努力提高公司的财务管理效率和水平。
第三条 财务管理的基本任务是：认真遵守国家财经法规，充分发挥核算、监督、控制职能，建立健全内部控制制度，做好财务管理基础工作和各项财务收支的计划，控制、核算、分析和考核工作。依法合理筹集、使用资金，有效利用各项资产，大力开展增收节支，努力提高经济效益。

第四条 本制度适用于本公司，子公司可根据本办法制定具体的实施细则，并报公司备案。

第二章 财务组织体系

第五条 财务会计机构设置

一、公司设立财务会计机构（以下简称“财务部”），负责公司的会计核算、财务报表编制、全面预算管理及日常财务运营，为公司经营决策提供支持。

二、财务部岗位设置遵循业务需要、职责明确的原则，可采用一人一岗、一人多岗或一岗多人等方式，并实行定期轮岗。所有岗位须依据任职标准进行聘用与考核。

三、公司设财务负责人（或称“财务总监”）一名，全面主持财务部的会计核算与财务管理工作。财务负责人由总经理提名，由董事会依据任职条件审议并决定其聘任或解聘。

四、财务负责人对董事会和总经理负责，对公司经济业务的真实性、合法性负责，领导财务部建立健全会计核算与财务管理体系，并确保其有效运行。

第六条 财务会计人员职业道德

一、树立良好的职业品质和严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。

二、敬业爱岗，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。

三、实事求是，客观公正的办理会计事务，坚持原则，廉洁奉公。
四、熟练运用国家会计法规，保证所提供的会计核算信息合法、

五、熟悉本公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善公司内部管理，提高经济效益服务。

六、保守公司财务及商业秘密，除国家法律和公司负责人同意外，不能私自向外界提供或者泄露会计信息。

七、自觉接受公司领导和公司监督部门对财务会计人员遵守职业道德情况的检查、监督、指导。

第七条 财务部的部门管理职责

一、宣传和贯彻执行国家财务政策、法规制度。

二、按照国家相关法规制定公司会计政策及各项制度，组织公司会计核算及管理工作，编制公司各期财务报表和年度会计决算报告，配合外部审计机构完成年度审计工作。

三、按照证监会及交易所的要求编制财务报告，对财务报告及时、真实、准确、完整负责。

四、按照国家税法体系制定税务计划，办理税务申报、缴纳及汇算清缴工作，对税务合法、筹划有效负责。

五、负责公司资金管理工作，按照相关制度办理资金结算，合理资金调配，确保资金安全。

六、按照国家融资政策及公司需求，办理公司融资业务，合理有效地控制资金成本，维护良好的融资渠道和资源。

七、建立全面预算管理体系，组织公司年度预算编制、月度预算执行与分析。

八、建立公司的财务控制体系，制定并监督执行公司内部财务管理制度。

九、根据经营计划制定责任中心考核方案的财……
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