公告日期：2025-12-12

希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）
Xigema Cpas(Special General Partnership)

希会审字(2023)3408 号

审 计 报 告

宝鸡钛业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了宝鸡钛业股份有限公司（以下简称“宝钛股份”）财务报表，包括
2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了宝钛股份2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宝钛股份，并履行了职业道德方面的其
他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些
事项单独发表意见。

（一）收入确认

1.事项描述

宝钛股份的主营业务是钛和钛合金等产品的生产和销售，如财务报表附注“五、（三十九）营业收入、营业成本”所述，2022年度宝钛股份确认营业收入
663,463.19万元，较上年增长26.47%。收入是宝钛股份关键绩效指标之一，可能存在管理层调节收入确认时点从而引起收入错报的风险，因此，我们将收入是否正确的计入恰当的会计期间作为关键审计事项。

2.审计应对

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析程序，检查本期收入金额是
否出现异常波动的情况；

（3）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的
合同条款与条件，评价宝钛股份的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（4）对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、出库单、签收
回执、出口报关单、提货单等资料，评价相关收入确认是否符合宝钛股份收入确认的会计政策；

（5）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、客户收
货记录、出口提单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
（6）实施函证程序，对本期重要客户进行函证，并结合对应收票据检查、存
货监盘、收入截止测试等程序，以合理确定收入确认不存在重大错报风险；

（7）评估管理层对收入的财务报表列报是否恰当。

（二）存货及存货跌价准备

1.事项描述

截至2022年12月31日，如财务报表附注“五、（七）存货”所述，宝钛股份存货余额361,890.23万元，存货跌价准备金额5,407.32万元，存货账面价值
356,482.91万元，占资产总额的28.61%。存货计量的准确性对财务报表影响较为重大，因此，我们将存货及存货跌价准备的准确性、存在及完整性作为关键审计事项。
2.审计应对

（1）对与存货相关的内部控制制度设计与执行进行了评估；

（2）对存货实施监盘，检查存货的数量、状况等；

（3）实地查看宝钛股份生产工艺流程，获取成本核算规程，选取适当月份的
成本计算单进行重新计算；

（4）对比分析宝钛股份存货周转率，毛利率，大类产品成本指标是否存在异常；

（5）分析在产品本年度各月份成本要素的数量及金额的波动情况并与上年同期数据进行比对；

（6）结合产量变动分析电、水、蒸汽的生产消耗是否正常；

（7）了解宝钛股份计提存货跌价准备的流程并评价其内部控制；

（8）获取存货跌价准备计算表，对管理层计算的存货可变现净值所涉及的重要假设进行评价，执行存货减值测试，检查存货跌价准备的计算是否按照宝钛股份相关会计政策执行，分析存货跌价准备计提是否充分、适当；

（9）比较分析上年同期同类在产品至完工时仍需发生的生产成本，对管理层估计的合理性进行了评估。

四、其他信息

宝钛股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括宝钛股份2022年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报……
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