公告日期：2025-04-28

广东申菱环境系统股份有限公司

审计报告

华兴审字[2025]24015140011 号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告

华兴审字[2025]24015140011号
广东申菱环境系统股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东申菱环境系统股份有限公司（以下简称“ 申菱环境”）
财务报表，包括2024年12月31 日的合并及母公司资产负债表， 2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了申菱环境2024年12月31 日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于申菱环境，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）应收账款及合同资产坏账准备

相关信息披露详见财务报表附注三、（十一）、附注三、（十三）、附注三、（十七）、附注五、（ 四）和附注五、（九）。

1、事项描述

2024 年 12 月 31 日 ， 合 并 应 收 账 款及 合 同 资 产 合 计 账 面 余 额 为
2,128,331,319.02元，坏账准备账面余额为208,076,452.30元，应收账款及合同资产账面价值为1,920,254,866.72元。

由于应收账款及合同资产余额重大且坏账准备的评估涉及管理层的重大判断，若不能按期收回或者无法收回对财务报表的影响较为重大，因此我们将应收账款及合同资产坏账准备的计提作为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解申菱环境信用政策及应收账款及合同资产管理相关的关键内部控制的设计和运行有效性。

（2）复核申菱环境管理层有关应收账款及合同资产坏账准备计提会计政策的合理性。

（3）复核申菱环境应收账款及合同资产客户组合分类是否适当，每类组合客户是否具有共同的信用风险特征。

（4）复核申菱环境应收账款及合同资产历史损失率的确定方法以及基于历史信用损失率、当前状况、对未来经济状况的预测等因素估计的预期信用损失率的合理性。

（5）基于预期信用损失模型重新计算坏账准备金额。

（6）分析计算申菱环境资产负债表日坏账准备金额与应收账款及合同资产余额之间的比率，并与同行业坏账准备综合计提率进行比较，比较前期坏
账准备计提数和实际发生数，分析坏账准备是否充分。

（7）通过分析申菱环境应收账款及合同资产的账龄、客户信誉情况和客户的历史回款情况， 了解主要客户的经营情况，并对期末余额选取样本执行函证程序及检查期后回款情况等替代程序，评价坏账准备计提的合理性。

（二）收入确认

相关信息披露详见财务报表附注三、（二十九）和附注五、（三十七）。
1、事项描述

2024年度申菱环境的营业收入为3,016,184,306.91元。 由于营业收入是申菱环境的关键业绩指标，为合并利润表重要组成部分，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的风险，因此我们将营业收入的确认作为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解申菱环境与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
（2）选取申菱环境销售合同样本，评价收入确认时点是否符合企业会计准则规定，并复核相关会计政策是否得到一贯执行。

（3）结合申菱环境产品类型及客户情况，对收入以及毛利情况执行分析性复核程序，并与同行业毛利率进行比较，判断本期营业收入和毛利率变动的合理性。

（4）实施收入细节测试，从营业收入明细中选取样本，核对销售合同或订单、销售出库单、送货业务凭据或安装调试验收业务凭据。

（5）结合对应收账款的审计，抽样选取主要客户函证当期销售额。

（6）分析报告期内的收入季节性波动是否合理、与行业情况是否相符，……
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