公告日期：2025-04-21

北京北信源软件股份有限公司
中兴财光华审会字（2025）第 211065号

目录

审计报告

合并及公司资产负债表 1-2

合并及公司利润表 3

合并及公司现金流量表 4

合并及公司股东权益变动表 5-8

财务报表附注 9-112

审计报告

中兴财光华审会字（2025）第 211065号
北京北信源软件股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京北信源软件股份有限公司（以下简称北信源公司）财务报
表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司
利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了北信源公司 2024 年 12月 31 日的合并及公司财务状况以及 2024 年度
的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北信源公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注五—39

北信源公司的营业收入主要来自于软件产品、技术服务和系统集成，北信
源公司于 2024 年度确认的营业收入为人民币 516,735,536.88 元，较 2023 年度下
降 24.31%。由于收入是北信源公司的关键业绩指标之一，存在北信源公司管理层（以下简称“管理层”）为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对收入相关的上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：

（1）了解、评价了北信源公司管理层对收入确认流程中的内部控制制度设计的有效性，并测试了关键控制的运行情况；

（2）通过审阅销售合同及与管理层访谈，了解软件销售、技术服务以及系统集成等业务的收入确认政策，各单项履约义务的识别以及确认的依据，检查收入确认的相关单据，结合北信源公司具体业务情况，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）执行分析程序，分析了营业收入和营业成本的变动是否合理，与上期比较是否存在重大波动，毛利率变动是否符合行业趋势；

（4）选取重要的合同、并采用分层抽样的方法对剩余合同进行检查，检查和核对了相关的验收单、收款凭证、发票等支持性文件，以及相关审批确认手续，确认已记录的销售收入符合北信源公司收入确认的具体条件；

（5）根据交易的性质和特点，对 2024 年度销售收入金额选取样本执行了函证程序，对未回函的客户实施替代审计程序；

（6）选取部分大额交易客户执行现场走访等程序；

（7）获取了公司提供的关联方清单，检查公司销售额较大客户、大额新增客户等的工商信息，以评估是否存在未识别的潜在关联方关系及交易，并抽样检查了关联方销售样本，评价关联交易的真实性以及价格的公允性；

（8）针对临近资产负债表日前后记录的交易执行了截止性测试，检查收入是否记录在正确的会计期间；

（9）检查了期后收款情况以及是否存在销售退回，与财务记录进行了核对，以核实销售的真实性。

（二）金融资产减值

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注五—47

北信源公司 2024 年度计提了 39,236,442.85 元信用减值损失，较 2023 年度增
加了 3.12%。由于预期信用损失的判断涉及到管理层的判断，并且管理层的估计和假设具有不确定性。因此我们将其识别为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解与计提应收款项预期信用损失相关的公司关键的……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。