公告日期：2025-04-17

国民技术股份有限公司
中兴财光华审会字（2025）第 318001 号

目录

审计报告 3-7

合并及公司资产负债表 8-14

合并及公司利润表 14-19

合并及公司现金流量表 19-23

合并及公司股东权益变动表 24-35

财务报表附注 36-132

一、审计报告正文

审计报告

中兴财光华审会字（2025）第 318001 号
国民技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见

我们审计了国民技术股份有限公司（以下简称国民技术公司）财务报表，包括
2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、合并
及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了国民技术公司 2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2024 年度的合
并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会 计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国 注册会计师职业道德守则，我们独立于国民技术公司，并履行了职业道德方面的其他 责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事 项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

（一）收入成本的确认

1.事项描述

如财务报表附注七、43“营业收入和营业成本”所述，国民技术公司 2024 年度主
营业务收入为 113,812.89 万元，较 2023 年度增长 15.83%；主营业务成本为 90,381.07
万元，较 2023 年度增长 5.45%。

其中集成电路和关键元器件等行业主营业务收入较 2023 年度增长 29.18%，成本
较 2023 年度增长 20.96%；负极材料行业主营业务收入较 2023 年度增长 4.28%，成本
较 2023 年度下降 4.19%。

由于收入是国民技术公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，且收入成本的变动对公司净利润影响较大，因此，我们将收入成本的确认认定为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：

（1）了解与收入成本确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）区别各业务特点以及公司的实际情况，执行分析性程序，与上期收入成本比较，检查是否有重大波动，向管理层了解并核实变动原因，判断收入成本变动的合理性；同时结合行业的发展，市场的需求，合理评价收入成本的真实性；

（3）取得公司主要产品的收入成本明细表，分析了主要产品毛利率变动的主要因素；

（4）对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，并与同行业可比公司进行比较，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

（5）结合应收应付款项函证，以抽样方式向主要客户、主要供应商独立函证报告期内销售金额和采购金额；

（6）检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（7）对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、物流单据、客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、销售发票等支持性文件；

（8）查阅主营业务成本结转明细清单，比较计入主营业务成本的品种、规格、数量和计入主营业务收入的口径是否一致，是否符合配比原则；编制生……
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