公告日期：2025-04-23

北京超图软件股份有限公司

2024 年度审计报告

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审 计 报 告

中汇会审[2025]4001号
北京超图软件股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京超图软件股份有限公司(以下简称超图软件公司)财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了超图软件公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于超图软件公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

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(一) 商誉减值

1.事项描述

如财务报表附注三(二十三)和附注五(十八)所述，截至2024年12月31日，超图软件公司合并财务报表中商誉账面原值为人民币70,858.20万元，商誉减值准备余额为人民币34,225.24万元。管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，例如对资产组或资产组组合预计未来可产生现金流量和折现率的估计。该等估计受到管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的估计和假设会对评估的商誉之可收回价值有很大的影响。由于商誉金额重大，且管理层需要作出重大判断，因此我们将商誉的减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

(1)了解、评价并测试公司与商誉减值相关的关键内部控制；

(2)分析管理层对商誉所属资产组或资产组组合的认定和进行商誉减值测试时采用的关键假设和方法，检查相关假设和方法的合理性；

(3)了解和评价外部评估专家的工作，分析外部评估专家工作涉及的关键假设和方法，检查相关假设和方法的合理性；

(4)分析和评价在财务报表中有关商誉减值测试的披露是否符合企业会计准则的要求。

(二) 收入确认

1.事项描述

如财务报表附注三(二十九)和附注五(四十)所述，2024 年度超图软件公司实现营业收入 149,787.26 万元。超图软件公司及子公司主要从事 GIS 相关软件的开发、服务与销售，由于营业收入金额重大，为超图软件公司合并利润表重要组成项目，且是公司的关键绩效指标之一，管理层在收入确认和列报时可能存在错报，因此我们把营业收入的确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

(1)了解、测试和评价超图软件公司收入确认相关的内部控制的设计及执行，以确定内部控制的有效性；

(2)抽样检查销售合同及其验收单等，与公司管理层讨论关于营业收入确认有关的控制权转移的时点，以评价公司营业收入确认的会计政策的合理性；

(3)根据客户交易的特点和性质，选择样本执行函证程序和走访访谈程序，以确认应收账款余额和营业收入金额的准确性和业务的真实性；

(4)执行分析性复核程序，确定营业收入和毛利率变动的合理性；

(5)执行营业收入截止测试，确认营业收入是否记录在正确的会计期……
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