公告日期：2025-09-25

杭氧集团股份有限公司

全面预算管理办法

（2025 年 9 月 24 日经公司第八届董事会第三十次会议审议通过）

第一章 总 则

第一条 为确保杭氧集团股份有限公司（以下简称“公司”）战略目标的实施，通过系统化、规范化的预算编制、执行与控制、考评及激励等活动实现管理全过程闭环，形成多方面因素共同配合的综合管理体系，保证战略目标与资源配置的有机协同，全面提升企业精细化管理水平和经营效率，特制定本管理办法。

第二条 本办法所称全面预算管理是指在预测和决策的基础上，围绕战略规划，对预算期内所有经营活动进行规划与安排，反映预算期内企业资本运营、经营效益、现金流量及重要经济事项等的预测情况，并对其进行控制和监督的活动。它包括业务预算、资本预算、资金预算、财务预算等。

第三条 为构建科学、高效的全面预算管理体系基础，确保预算管理工作有序推进、发挥实效，制定以下基本原则：

（一）战略导向原则：预算编制需紧密围绕企业战略目标，确保资源配置与长期发展方向一致，通过预算分解落实战略任务。

（二）全员参与原则：预算管理涉及所有子公司、部门及员工，需全员协同配合，明确责任主体，形成上下联动的预算管理机制。

（三）业财融合原则：以业务计划为预算基础，推动财务与业务数据联动，确保预算数据真实反映经营实质。

（四）过程控制原则：建立预算执行的动态监控机制，及时发现偏差并调整，实现事前计划、事中控制、事后分析的全过程闭环管理。

（五）权责对等原则：要求在预算管理中明确职责与权限，确保责任与权力相匹配，强化预算考核，确保预算执行的刚性。

第四条 本管理办法适用于公司及其下属子公司预算编制、报告、执行与监督工作。参股公司可参照执行。

第二章 组织与职责

第五条 预算组织机构设置目的。为明确职责分工，统筹协调预算编制、执行与监控工作，提升预算管理效率与执行力，公司预算管理角色分为三个层级：预算决策层、预算管理层、预算执行层；通过业务线与财务线串联三个层级，形成上下贯通、协同联动的预算管理体系，确保企业战略目标的有效落实，推动预算管理科学化、规范化运行。具体见图 1。

（一）预算决策层

预算决策层 BDC 即公司的预算决策委员会，由公司董事长/总经理/CFO/各事业部总经理组成，主要职责为：

1、审批与确认预算管理的纲领性文件，包括 5 年业务规划，年度业务计划、目标及举措；

2、下达年度预算目标、审核批准预算编制/调整方案；

3、监管预算执行情况、审查和批准预算考核等。

（二）预算管理层

预算管理层包括预算负责人 BR 和预算控制人 BC。

1、预算负责人 BR 即业务责任人，主要职责为：

1）负责所在业务单元的业务计划制定与目标拆解；

2） 管理所负责业务单元的预算编制，包括预算目标分配、审批等相关工作；
3）负责业务执行过程中的预算管理工作；

4）参与预实分析，并监督纠偏措施的执行情况。

2、预算控制人 BC（财务 BP），主要职责为：

1）负责组织预算单元编制预算，收集预算编制过程中所需的历史数据和预计信息，按需调整预算方案；

2）组织预算单元开展预算分析，进行预算报告，预实分析，滚动预测，敦促业务制定改进措施并跟进；

3）协助预算负责人做好企业预算管理、执行控制、考核等工作。

（三）预算执行层

预算执行层包括预算执行者 BE 和实际数据收集者 DC。

1、预算执行者 BE 即业务活动责任人，主要职责为：

1) 按照业务目标，在预算范围内开展业务工作；

2) 定期统计与收集业务执行过程中业务相关数据信息，并提交给财务会计；
3) 执行预算管理相关的纠偏举措，并反馈执行结果。

2、实际数据收集者 DC（财务会计），其主要职责为：

1）协助预算控制人完成预算编制；

2）收集业务执行过程中数据信息；

3）收集内、外部信息，及时记录预实数据。
图 1：

第三章 程序与周期

第六条 全面预算管理是一个闭环体系，主要包括以下关键环节：

（一）战略分解和业务计划制定

将公司战略目标逐级分解至各业务单元，并结合市场环境制定具体业务计划，作为预算编制基础。

（二）年度预算编制

以业务计划为基础，按“两上两下”流程组织编制业务预算、资本预算、资金预算、财务预算等内容。

（三）预算执行与控制

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