公告日期：2025-04-26

东北证券股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二四年度

东北证券股份有限公司

审计报告及财务报表

（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）

目录 页次

一、 审计报告 1-6
二、 财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并股东权益变动表和母公司股东权益变动表 9-12
财务报表附注 1-142

审计报告

信会师报字[2025]第 ZA11918 号
东北证券股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了东北证券股份有限公司（以下简称东北证券）财务报
表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了东北证券 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东北证券，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

（一）结构化主体纳入合并范围的确定
东北证券管理或投资了多项结构 针对该关键审计事项，我们主要化主体（如证券投资基金、资产管 实施了以下审计程序予以应对：理计划、合伙企业等），担任管理 （1）了解并测试管理层在确定结人或者投资人。管理层需就是否对 构化主体是否纳入合并财务报表结构化主体存在控制，以确定结构 范围的内部控制制度设计和执行化主体是否应纳入合并财务报表 的有效性；
范围作出重大判断。判断时管理层 （2）获取管理层认定的存在控制需结合前述结构化主体的设立目 的结构化主体清单，抽样检查了的，综合评估对结构化主体拥有的 结构化主体的合同文件，了解该权力，参与结构化主体相关活动而 结构化主体设立目的及东北证券享有的可变回报以及运用该权力 的参与程度，以评价管理层对结
而影响其可变回报的能力。 构化主体拥有的权力的判断；
截至 2024 年 12 月 31 日，纳入合 （3）复核管理层在可变回报定量
并财务报表范围的结构化主体的 计算中使用的源数据与相关合同净资产为人民币 87.32 亿元，详见 文件的规定，并对公司承担或享财务报表附注六、（三）所述，在 有的可变回报结果进行了重新计未纳入合并财务报表范围的结构 算；
化主体中权益的情况，详见财务报 （4）取得管理层统计的未纳入合
表附注六、（四）所述。 并财务报表范围的结构化主体中
管理层在确定结构化主体是否纳 权益的情况，抽样检查金融资产入合并范围时，考虑的因素并非完 相关投资合同并复核其初始投资全可量化，涉及管理层的重大判断 成本及估值情况。同时对投资于以及在结构化主体中的权益重大， 第三方机构发起设立的结构化主因此我们认为该事项属于财务报 体的管理人抽样执行函证。

表审计的关键审计事项。 （5）评价财务报表中针对结构……
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