公告日期：2025-04-28

审计报告

XYZH/2025CDAA7B0258
泸州老窖股份有限公司
泸州老窖股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了泸州老窖股份有限公司（以下简称泸州老窖公司）财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了泸州老窖公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于泸州老窖公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 货币资金的存在性及完整性

关键审计事项 审计中的应对

截至 2024 年 12 月 31 日， 我们针对货币资金的存在性及完整性主要执行了以下
泸州老窖公司的货币资金 审计程序：
余额为 3,357,839.68 万元， 1、了解、测试并评价了与货币资金管理相关的内部控制；占资产总额的 49.14%。由
于货币资金余额重大且银 2、获取已开立银行账户清单，并与泸州老窖公司账面银行行账户数量较多，其存款是 账户信息进行核对，检查银行账户的完整性；
否安全、余额的准确性及完 3、取得银行对账单及银行存款余额调节表，对银行账户实整性对财务报表产生重大 施函证，并对函证过程进行控制；

审计报告（续） XYZH/2025CDAA7B0258
泸州老窖股份有限公司

影响，因此我们将货币资金 4、对定期存单实施监盘，并关注定期存单的持有人等信息；的存在性及完整性作为关
键审计事项。请参阅财务报 5、获取企业信用报告，检查是否存在与货币资金相关的抵
押、质押和担保事项；

表附注“五、合并财务报表
主要项目注释（一）”。 6、检查货币资金余额及受限信息披露的准确性和完整性。
2、营业收入确认事项

关键审计事项 审计中的应对

泸州老窖公司 2024 年度营 我们针对营业收入确认实施的主要审计程序包括：

业收入 3,119,624.82 万元，
是公司经营利润的主要来 1、了解、测试和评价管理层对销售与收款循环内部控制设
计和执行的有效性；

源，且营业收入是关键业绩
指标之一，故我们将营业收 2、通过抽样检查销售合同，识别合同权利义务，对履约义入的确认作为关键审计事 务的时点进行评价，评价与收入确认有关的控制权转移的
判断是否符合企业会计准则及公司会计政策的规定；

项进行关注。请参阅财务报
表附注“三、重要会计政策 3、执行分析性复核程序，将泸州老窖公司本年销量、销售及会计估计注释（三十一）”单价、毛利率、主要客户等关键指标与上期进行比较，以所述的会计政策及财务报 识别关键指标变动及变动的合理性；
表附注“五、合并财务报表 4、执行细节测试，对本年记录的主营业务收入交易选取样主要项目注释（三十八）”。本，检查销售合同或订单、出库单、送货单、客户签收记
录、销售发票、对账单等支持性文件，以评价营业收入确
认的真实性和准确性；

5、选取接近年末的销售交易样本，检查相关支持性文件（包
……
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