公告日期：2025-04-28

广东广弘控股股份

有限公司

审 计 报 告

华兴审字[2025]24013420017 号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告

华兴审字[2025]24013420017号
广东广弘控股股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东广弘控股股份有限公司（以下简称“广弘控股”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了广弘控股2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于广弘控股，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期年度财务报表审计最为重要的事项，这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）营业收入确认

1、事项描述

如后附的合并财务报表附注三、（二十九）所述的会计政策及附注五、（三十八）“营业收入和营业成本”，广弘控股2024年度营业收入233,567.83万元，主要由冻品销售、种禽销售、冷库经营、物业出租等业务构成。

由于收入是广弘控股的关键绩效指标之一，存在管理层为了达到特定目标或满足期望而操纵收入确认时点的内在风险，因此我们将营业收入的确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计的合理性，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制运行的有效性；

（2）对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动；

（3）计算并比较重要产品本期与上期的毛利率，检查是否存在异常；
（4）对于营业收入，主要以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，测 试销售的真实性、完整性，其中食品、农牧类销售收入的支持性文件包括销售合同、订单、销售发票、商品销售磅码单、发货单（签收单）等；冷库经营、物业出租类收入的支持性文件主要有合同台账、租赁合同、发票等；并结合应收账款向主要客户进行函证；

（5）执行营业收入截止性测试，检查营业收入是否被计入恰当的会计期间。

（二）资金的存在性和准确性

1、事项描述

如后附的财务报表附注五（一）“货币资金”、（ 二）“交易性金融资
产”及（十九）“其他非流动资产”所示，广弘控股资金期末余额合计为249,168.41万元， 占资产总额39.84%。由于资金涉及金额重大，其存管安全性、列报的准确性和完整性对财务报表产生重大影响，因此我们将资金的存在性和准确性确定为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解与货币资金管理相关的关键内部控制，评价这些控制的设计和运行情况；

（2）根据获取的《已开立银行结算账户清单》,检查银行账户完整性；
（3）取得并检查银行对账单，并对银行账户及银行理财账户实施函证程序；

（4）检查定期存款及大额存单凭据，结合银行函证、企业信用报告等检查期末货币资金是否存在质押、抵押等情形；

（5）结合银行对账单和银行日记账，对重要银行账户实施资金流水双向测试，并检查大额收付款交易；

（6）复核计算利息收入，检查利息收入与货币资金规模是否相符。

（三）存货真实性及减值

1.事项描述

如后附的财务报表附注五、（七）“存货”所述，广弘控股截至2024年12月31 日存货账面余额为25,298.49万元，存货跌价准备为155.08万元，由于存
货账面价值较高，且存货跌价准备的计提涉及管理层重大会计估计和判断，因此我们将存货真实性和减值计提作为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解广弘控股与存货日常管理及可回收性评估相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）对存货实施计……
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