公告日期：2024-05-17

债券代码：149583.SZ 债券简称：21 海垦 V1

债券代码：149981.SZ 债券简称：22 海垦 01

债券代码：148163.SZ 债券简称：22 海垦 03

中信证券股份有限公司

关于海南省农垦投资控股集团有限公司 前期差错更正之临时受托管理事务报告
债券受托管理人

2024 年 5 月

声明

本报告依据《公司债券发行与交易管理办法》《公司债券受托管理人执业行为准则》《海南省农垦投资控股集团有限公司 2020 年面向专业投资者公开发行公司债券受托管理协议》（以下简称“《受托管理协议》”）等相关规定、公开信息披露文件、海南省农垦投资控股集团有限公司（以下简称“海垦集团”、“发行人”、“公司”）出具的相关说明文件以及提供的相关资料等，由本次公司债券受托管理人中信证券股份有限公司（以下简称“中信证券”）编制。

本报告仅对公司债券受托的有关事项进行说明，不构成针对公司债券的任何投资建议。投资者应对相关事宜做出独立判断，而不应将本报告中任何内容据以作为受托管理人所作的承诺或声明。

中信证券股份有限公司（以下简称“中信证券”）作为海南省农垦投资控股集团有限公司 2021 年面向专业投资者公开发行绿色乡村振兴公司债券（第一期）、海南省农垦投资控股集团有限公司 2022 年面向专业投资者公开发行公司债券（第一期）（海南自由贸易港）（品种一）、海南省农垦投资控股集团有限公司2022 年面向专业投资者公开发行公司债券（第二期）的受托管理人，严格按照以上债券《受托管理协议》的约定履行受托管理人职责，持续密切关注对债券持有人权益有重大影响的事项。根据《公司债券发行与交易管理办法》、《公司债券受托管理人执业行为准则》等相关规定及以上债券《受托管理协议》的约定，现就相关重大事项报告如下：

一、会计差错更正原因

发行人于近期发现，其编制的 2021 年度、2022 年度财务报表，部分会计处
理及财务报表披露存在差错。为更准确反映各会计期间的经营成果，如实反映相
关会计科目列报、准确反映各期间成本、费用情况，经发行人 2024 年 4 月 30 日
第三届董事会第三十次会议批准，对前期会计差错进行追溯调整。

二、更正的相关影响

（一）对发行人财务报表的影响

1、2021 年度、2022 年度更正的主要事项

在发行人 2022 年度财务报告编制和审计过程中，发现公司下属企业海南天然橡胶产业集团股份有限公司（以下简称海胶集团）部分存货存在账实不符的情况。为此，海胶集团迅速成立专项调查组，于 2023 年 6 月对下属单位存放于青岛、上海、云南和海南的 60 余家内外部仓库的橡胶存货进行了现场盘点和核查。
经过现场盘点和核查，确认截至 2023 年 5 月 31 日，公司橡胶产品实际库存 9.66
万吨，盘亏 1.76 万吨，其中：全乳胶盘亏 1.72 万吨，高氨浓缩乳胶盘亏 0.04 万
吨。

公司以截至 2023 年 5 月 31 日的存货盘点结果为线索，经比对还原第三方仓
库数据和资料，并结合公司内部仓储费付费凭证及附件，经逐年核对，已将存货
损失时间追溯到 2015 年 12 月 31 日。因外部资料缺失严重，已无法继续向前追
溯确认 2015 年及以前年度的盘亏分布情况。为客观、准确地反映公司资产状况，
公司按照相关规定采用追溯重述法对 2021-2022 年度合并财务报表进行会计差错更正

2、2022 年度受影响的报表项目前后对比情况

（1）对资产负债表的影响
受影响的各个比

累积影响数（2022 年 说

较期间报表项目 更正前 更正后

度） 明

名称

存货 10,874,438,819.94 10,674,896,945.06 -199,541,874.88 1.1.1

递延所得税资 535,059,000.14 532,356,2……
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