公告日期：2024-05-24

债券代码：149893.SZ 债券简称：22 香建 01
债券代码：148106.SZ 债券简称：22 香建 02
中信证券股份有限公司

关于中山城市建设集团有限公司前期差错更正
之

临时受托管理事务报告

债券受托管理人

2024 年 5 月

声明

本报告依据《公司债券发行与交易管理办法》、《公司债券受托管理人执业行为准则》、《中山城市建设集团有限公司 2021 年面向专业投资者公开发行公司债券受托管理协议》等相关规定、公开信息披露文件、中山城市建设集团有限公司（以下简称“发行人”）出具的相关说明文件以及提供的相关资料等，由本次公司债券受托管理人中信证券股份有限公司（以下简称“中信证券”）编制。
本报告仅对公司债券受托的有关事项进行说明，不构成针对公司债券的任何投资建议。投资者应对相关事宜做出独立判断，而不应将本报告中任何内容据以作为中信证券所作的承诺或声明。

中信证券股份有限公司作为中山城市建设集团有限公司 2022 年面向专业投资者公开发行公司债券（第一期）（债券简称“22 香建 01”，债券代码 149893.SZ）、中山城市建设集团有限公司 2022 年面向专业投资者公开发行公司债券（第二期）（债券简称“22 香建 02”，债券代码 148106.SZ）的受托管理人，持续密切关注对债券持有人权益有重大影响的事项。根据《公司债券发行与交易管理办法》、《深圳证券交易所公司债券上市规则（2023 年修订）》、《公司债券受托管理人执业行为准则》等相关规定及受托管理人与发行人签订的《受托管理协议》的约定，现就下述事项予以报告。

根据中山城市建设集团有限公司于 2024 年 5 月出具的《中山城市建设集团
有限公司关于前期差错更正的公告》，发行人发生前期会计差错更正事项，具体情况如下：

一、前期会计差错更正的原因

发行人近期发现，发行人编制的 2022 及以前年度财务报表，部分会计处理及财务报表披露存在差错，为更准确反映各会计期间的经营成果，如实反映相关会计科目列报、准确反映各期间成本、费用情况，业经发行人批准，对前期会计差错进行追溯调整。

二、具体的差错及会计处理

（一）更正的主要事项说明如下：

1. 因承担政府指令性任务及购置节能环保公共汽电车等享有专项补贴，根据《关于 2016-2020 年中山市公共交通企业还原不含税金额成本规制补贴清算的专项审计报告》（（2022）香山内审字 216020150 号）、《关于 2021 年度中山市公共交通企业成本规制的专项审计报告》（中正会审字（2022）第 Z10223 号）及《关于 2022 年度中山市公共交通企业成本规制的专项审计报告》（中正会审字（2023）第 Z10178 号）等审计报告调整政府补贴金额。

2. 根据板芙城投智装园控规调整文件，因用地规划变更，将原规划为教育、文化、二类居住待非工业的用地转为二类工业用地，根据配比原则调整成本分摊金额。

3. 根据中山市交通运输局关于第三次征求《中山市交通运输局关于核定公

交自行车营运补贴金额的请示（征求意见稿）》意见的函（中交函〔2023〕2446

号），调整政策性亏损补贴款。

4. 根据《中山城市建设集团有限公司工资总额清算专项审计报告》（勤信

穗专字【2023】第 0130 号）调整应付职工薪酬及相关成本费用。

5. 根据企业所得税汇算清缴结果，对应纳税暂时性差异确认递延所得税负

债并调整所得税费用。

6. 根据广东省中山市第二人民法院《民事判决书》【（2021）粤 2072 民初

20927 号及（2021）粤 2072 民初 20928 号】，补确认应收回的租金收入及租金

产生的利息收入。

7. 根据联营、合营企业 2022 年度审计报告调整长期股权投资及投资收益。
8. 根据《企业会计准则第 21 号——租赁》梳理报告期内所有租赁合同，按

照租赁合同约定金额及租赁时间调整租赁相关，影响使用权资产、租赁负债等科

目。

9. 调整无需支付的供应商款项及冲销重复入账的工程款，影响存货及应付

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