公告日期：2024-04-29

财信证券股份有限公司

审计报告

天职业字[2024]16090 号

目 录

审 计 报 告 1
2023 年度财务报表 8
2023 年度财务报表附注 16
审计报告

天职业字[2024]16090 号
财信证券股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了财信证券股份有限公司（以下简称“财信证券”）财务报表，包括 2023 年 12
月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
财信证券 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成
果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于财信证券，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

审计报告（续）

天职业字[2024]16090 号
三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

1 金融资产预期信用损失的计量

财信证券对金融资产减值采用预期信用损失 针对财信证券金融资产减值准备计提
模型进行计量。于资产负债表日采用预期信用损 的事项，我们实施了以下主要审计程序予以失模型的金融工具科目主要包括：融出资金、买 应对：

入返售金融资产和以公允价值计量且其变动计入 1、了解财信证券与融出资金、买入返
其他综合收益的其他债权投资。由于该等金融资 售金融资产和其他债权投资减值准备相关产金额重大，且减值准备的计提需要财信证券管 的内部控制，并对其进行测试，评价是否有理层（以下简称“管理层”）作出重大判断和估 效执行；
计，包括信用风险显著增加的标准、模型和假设

的使用、违约率和违约损失率的确定等，因此我 2、了解财信证券融出资金、买入返售
们将其确定为关键审计事项。 金融资产和其他债权投资减值准备计提的
模型，复核相关假设的依据及其合理性，检
查管理层在预期信用损失模型中使用的基
础数据并复核模型计算的准确性；

3、针对计提重大减值准备的项目，检
查和评价预期信用损失计提的依据及其合
理性；

4、检查和评价在财务报表中针对金融
资产预期信用损失的相关披露是否满足会
……
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