公告日期：2022-04-29

关于苏州莱恩精工合金股份有限公司
首次公开发行股票并在创业板上市申请文件

审核问询函的专项核查意见

容诚专字[2022]200Z0228号

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

中国·北京

关于苏州莱恩精工合金股份有限公司

首次公开发行股票并在创业板上市申请文件

审核问询函的专项核查意见

容诚专字[2022]200Z0228号
深圳证券交易所：

贵所于 2022年 1月 4日出具的《关于苏州莱恩精工合金股份有限公司首次公开发
行股票并在创业板上市申请文件的首轮审核问询函》（审核函〔2022〕010004号）（以下简称“审核问询函”或“问询函”）已收悉。容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“本所”、“申报会计师”）本着勤勉尽责、诚实守信的原则，就问询函所提问题逐条进行了认真讨论、核查和落实，现回复如下，请予审核。

如无特别说明，本回复中的简称与《招股说明书》中简称具有相同含义。

在本问询函回复中，若合计数与各分项数值相加之和或相乘在尾数上存在差异，均为四舍五入所致。

现就《问询函》提出的有关问题向贵所回复如下：

目 录

《问询函》1.关于客户......1
《问询函》2.关于收入构成及变动情况 ...... 29
《问询函》3.关于境外销售...... 44
《问询函》4.关于业务模式...... 67
《问询函》7.关于子公司...... 78
《问询函》8.关于股权激励及股份支付 ...... 79
《问询函》11.关于财务规范性...... 98
《问询函》12.关于产品销售价格...... 99
《问询函》13.关于成本及采购...... 122
《问询函》14.关于毛利率...... 136
《问询函》15.关于应收账款、应收票据和应收款项融资...... 149
《问询函》16.关于存货...... 178
《问询函》17.关于期间费用...... 199
《问询函》18.关于创业板定位...... 232
《问询函》19.关于信息披露...... 236
《问询函》20.关于内控制度及财务核算 ...... 243
《问询函》22.关于申报会计师执业质量 ...... 256
《问询函》1.关于客户

申请文件显示，发行人前五大客户报告期实现收入合计占当期营业收入的比例分别为 69.52%、70.83%、78.07%和 79.86%，客户集中度较高，且占比逐年增长。前五大客户以海外客户为主，均为公司非关联方，主要为美国公司 Tricam、Werner，日本公司 Pica，发行人向其销售登高器具产品。报告期前五大客户中 Tricam 销售金额及占比大幅增长，最近一期销售金额占营业收入的比例达 43.73%。报告期内，主要向境内客户如苏州天梭电梯等销售铝型材产品。

现场检查发现：

（1）发行人第一大客户 Tricam 的企业信用报告显示：Tricam 实力欠佳、抗风险
能力欠佳、资信状况欠佳，海外企业信用报告中 Tricam 的销售金额远低于其从发行人处的采购金额。

（2）Tricam期末在手订单金额远高于报告期其他境外客户， 2020 年期末 Tricam
订单增加幅度较大，发行人仓库 Tricam存货较多。

（3）发行人与 Tricam 签订销售合同主体是发行人的子公司苏州飞华铝制工业有限公司，而实际执行的销售订单主体是发行人子公司苏州好瑞得商贸有限公司或苏州工业园区莱恩精工商贸有限公司，合同主体与销售主体不一致。

（4）针对 Tricam 销售的真实性，保荐人核查程序不完善。对于核查中存在的明显差异问题，未对 Tricam 实施实地走访或视频访谈等程序进一步核查销售的真实性。
请发行人：

（1）说明报告期主要客户业务规模、主要业务及销售情况、与发行人合作历史、发行人在其采购体系中所处地位、未来交易持续性、是否存在长期合作协议、相关定价依据及价格公允性等相关信息；该等客户与发行人及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员之间是否存在关联关系，发行人及关联方与客户是否存在资金往来，发行人的直接、间接股东是否在发行人主要客户拥有权益或任职。

说明发行人客户集中是否符合行业特点；发行人对主要客户 Tricam、Werner、Pica是否存在重大依赖，结合发行人客户在其行业中的地位、经营状况，说明发行人业务稳定性与持续性是否存在……
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