公告日期：2022-04-26

审计报告
苏州莱恩精工合金股份有限公司

容诚审字[2022]200Z0086 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

目 录

序号 内 容 页码
1 审计报告 1-7

2 合并资产负债表 8-9

3 合并利润表 10

4 合并现金流量表 11

5 合并所有者权益变动表 12-14
6 母公司资产负债表 15-16
7 母公司利润表 17

8 母公司现金流量表 18

9 母公司所有者权益变动表 19-21
10 财务报表附注 22-189

容诚审字[2022]200Z0086 号
审 计 报 告

苏州莱恩精工合金股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了苏州莱恩精工合金股份有限公司（以下简称莱恩精工或公司）财
务报表，包括 2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日的合
并及母公司资产负债表，2021 年度、2020 年度、2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了莱恩精工 2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31
日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度、2020 年度、2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于莱恩精工，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对2021年度、2020年度、2019年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1. 事项描述

相关会计期间/年度：2021 年度、2020 年度和 2019 年度。

参见财务报表附注三、27，五、36，十五、4。

莱恩精工 2021 年度、2020 年度和 2019 年度分别确认收入 116,356.93 万元、
101,210.61 万元和 87,752.99 万元。营业收入作为莱恩精工的关键业绩指标之一，收入确认的真实性和准确性对公司财务数据有重大影响，因此我们将收入确认作为关键审计事项。

2. 审计应对

2021 年度、2020 年度和 2019 年度财务报表审计中，针对营业收入确认的真
实性和准确性，我们执行了以下程序：

（1）了解莱恩精工与收入确认相关的内部控制，并对关键节点实施穿行测试和检查，评估这些内部控制设计和运行的有效性；

（2）抽样检查莱恩精工与产品销售收入相关的销售合同、销售发票、运单、客户签收单、报关单、销售回款等资料，评估收入确认的真实性依据是否充分；
（3）对营业收入和毛利率的波动实施实质性分析程序，向公司管理层了解波动的原因，并判断收入和毛利率波动的合理性；

（4）对主要客户的销售发生额及往……
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