上证报中国证券网讯（记者何昕怡）3月21日，上交所连发两封罚单，直指赛特斯信息科技股份有限公司（简称“赛特斯”）科创板IPO项目中律师事务所和会计师事务所存在的执业漏洞。因履行专业职责不到位，锦天城律师事务所（简称“锦天城”）、苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）（简称“苏亚金诚”）及两位相关注册会计师被上交所予以监管警示。

　　根据监管措施决定书，经查明，在赛特斯科创板IPO申报过程中，苏亚金诚存在风险评估程序执行不到位、函证程序执行不到位等职责履行不到位情形。

　　其中，在风险评估程序中，苏亚金诚在执行了解与审计相关的内部控制时，未对营业收入相关的部分关键控制点执行穿行测试。同时，赛特斯披露的收入确认政策为成品软件销售及软件开发收入于签订销售合同后，按照合同约定交付、完成最终验收并取得买方盖章的终验报告后确认收入。但苏亚金诚针对函证回函不符或未回函的客户，底稿中未见检查与软件交付相关的审计证据，函证替代程序执行不到位。

　　与此同时，经查明，作为申报律师，锦天城存在工作底稿保存不完善、走访程序执行不到位等职责履行不到位情形。

　　其中，在查验赛特斯重大债权债务情况时，锦天城通过函证方式核查了赛特斯及其控股子公司在报告期内的合同履行情况。据锦天城提供的说明，针对部分客户未回函情况，锦天城向苏亚金诚了解了未回函样本检查确认情况，征询会计师对未回函执行的替代测试方法等，但是相关的替代程序在工作底稿中并无记载。

　　同时，锦天城存在部分客户访谈结果无法印证函证结果的情况。如在对相关客户访谈了解赛特斯及其子公司采购金额时，该客户表示以询证函为准。但在2018年至2021年9月期间，锦天城发给该客户的询证函均未收到回函。

　　上交所指出，锦天城未能对赛特斯重大债权债务及客户采购情况予以审慎核查，履行专业职责不到位。苏亚金诚在履行专业职责的过程中，存在风险评估程序、函证程序执行不到位的情形，签字会计师林雷、周家文对此负有直接责任。鉴于此，上交所决定，对锦天城、苏亚金诚及两位注册会计师予以监管警示。

　　上交所官网显示，2021年9月29日，赛特斯科创板IPO获上交所受理，并于同年10月28日收到首轮问询函。2023年7月20日，因公司及保荐机构撤回发行上市申请，赛特斯科创板IPO终止注册。