公告日期：2024-02-28

目 录

一、审计报告...... 第 1—5 页
二、财务报表...... 第 6—13 页

（一）合并及母公司资产负债表...... 第 6-7 页

（二）合并及母公司利润表...... 第 8 页

（三）合并及母公司现金流量表...... 第 9 页

（四）合并及母公司所有者权益变动表......第 10—13 页
三、财务报表附注...... 第 14—106 页
四、附件......第 107—111 页

（一）本所营业执照复印件...... 第 107 页

（二）本所执业证书复印件...... 第 108 页

（三）本所从事证券服务业务备案完备证明...... 第 109 页

（四）注册会计师执业资格证书复印件...... 第 110-111 页

审 计 报 告

天健审〔2024〕119 号

杭州回水科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了杭州回水科技股份有限公司（以下简称回水科技公司）财务报表，
包括 2021 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日、2023 年 8 月 31 日的合并及母公
司资产负债表，2021 年度、2022 年度、2023 年 1－8 月的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了回水科技公司 2021 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日、2023 年 8 月
31 日的合并及母公司财务状况，以及 2021 年度、2022 年度、2023 年 1－8 月的
合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于回水科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2021 年度、2022 年度、2023 年
1－8 月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十）及五（二）1。

回水科技公司的营业收入主要来自环保设备系统、活性炭耗材的销售和提供
相关的运营服务。2021 年度、2022 年度和 2023 年 1-8 月，回水科技公司营业收
入金额分别为人民币 19,651.53 万元、26,945.69 万元、15,906.35 万元。

由于营业收入是回水科技公司的关键业绩指标之一，可能存在回水科技公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发货单、客户签收单、安装调试确认单、水质检测报告、竣工验收报告等支持性文件；
(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证销售额并对主要客户进行现场实地走访；

(6) 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 应收账款减值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（九）及五（一）3。

截至 2021 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日、2023 年 8 月 31 日，应收账
款账面余额分别为 12,499.55 万元……
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