公告日期：2025-09-05

关于江苏嘉拓新能源智能装备股份有限
公司股票公开转让并挂牌申请文件的

审核问询函

江苏嘉拓新能源智能装备股份有限公司并中信建投证券股份有限公司:

现对由中信建投证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）推荐的江苏嘉拓新能源智能装备股份有限公司（以下简称“公司”）股票公开转让并在全国中小企业股份转让系统（以下简称“全国股转系统”）挂牌的申请文件提出问询意见，请公司与主办券商予以落实，将完成的问询意见回复通过全国股转系统公开转让并挂牌审核系统一并提交。

1.关于经营业绩。根据申报文件，（1）报告期内
（2023 年、2024 年、2025 年 1-2 月），公司营业收入分别
为 374,442.74 万元、365,659.67 万元、37,102.38 万元。（2）公司综合毛利率分别为 22.09%、24.86%、24.00%，报告期各期不同产品或服务毛利率差异较大。（3）报告期各期末，公司合同负债分别为 444,205.43 万元、378,633.17 万元、384,870.15 万元。

请公司：（1）以列表形式说明报告期各期确认收入的前十大合同情况，包括但不限于产品名称、获取方式、客户名称、合同签订时间、合同金额、项目执行周期及验收
周期，收入确认依据是否有签章或签字，期末应收账款及回款情况等；结合公司项目平均执行周期、验收周期等，说明是否存在部分合同执行周期及验收周期过长或过短的情况、原因及合理性。（2）列示报告期内各季度收入情况，说明公司收入是否存在季节性特征，是否存在集中于12 月份确认收入的情形，是否存在跨期确认收入的情形，与同行业可比公司是否存在差异。（3）结合涂布机产品的使用寿命及更新周期、销售收入变动、单价变动、数量变动、新老客户收入贡献及占比变动、老客户复购情况、新客户拓展情况、前五大客户变动的情况等，说明 2024 年收入下滑的主要原因，与下游客户行业景气度情况是否一致，与可比公司经营业绩变动趋势是否一致；说明对宁德时代销售收入大幅减少的原因，与该客户产能扩张计划是否存在明显差异，未来与宁德时代的合作关系是否具备稳定性与可持续性；结合下游市场规模、下游主要客户的现有产能利用率及扩产计划、政策变动情况、行业发展趋势、竞争格局、公司业务拓展能力、技术门槛、期末在手订单、期后新增订单、期后业绩（收入、毛利率、净利润、经营活动现金流量净额等）及与 2024 年同期的对比情况等，说明公司经营业绩是否存在持续下滑的风险，公司具体应对措施及有效性；结合公司期末在手订单及新增订单情况，预测公司未来两年业绩水平。（4）结合主要客户基本情况、历史合作情况说明公司主要客户变化的原因及合理性，是否符合行业惯例，公司与主要客户合作是否具
备稳定性可持续性。（5）说明 2024 年毛利率增长的原因，2023 年毛利率 低于同行业可比公司原因， 2023年、2024 年公司毛利率变动趋势与同行业可比公司不一致的原因，分产品类型说明报告期各期锂电池制造设备、配件及增值改造服务毛利率波动原因，区分锂电池制造设备、配件及增值改造服务说明公司与同行业可比公司毛利率差异原因，结合公司期后业绩、在手待执行订单、新签订单情况、原材材采购价格等，说明未来毛利率是否存在下降的风险，是否对公司可持续盈利能力存在较大不利影响。（6）说明合同负债余额是否均与具体的合同相对应，是否与合同条款付款进度、履约义务、公司议价能力、行业惯例相符，合同负债结转收入的时点与履约义务的履行时点的一致性，是否存在利用合同负债调节利润的情形。
请主办券商及会计师：（1）对上述问题进行核查并发表明确意见；（2）说明对收入的核查方式、核查过程及核查结论，说明发函和回函情况、函证样本的选择方法、函证比例、回函比例及回函确认比例、替代测试比例、客户走访情况及比例、收入截止性测试、细节测试等；（3）对收入的真实性、准确性、完整性发表明确意见。

2.关于采购与存货。根据申报文件，（1）报告期各期，前五名供应商采购占比为 16.88%、12.53%、14.81%，前五大供应商变动较大。（2）公开信息查询显示，主要供应商中溧阳市德意利机电设备有限公司等存在实缴资本较
低或参保人数较少的情形。（3）报告期各期末公司存货分别为 607,717.75 万元、511,819.44 万元、519,895.18 万元，发出商品及合同履约成本占比较高。

请公司：（1）结合公司采购模式、生产模式、采购及生产周期、在手订单变动情况等，说明 2024 年采购金额大幅下降的原因及合理性，是否会对公司未来业绩的可持续性产生影响。（2）说明公司选择供应商的标准和具体方式，并按照采购金额区间以及合作年限区间，分别说明报……
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