公告日期：2025-10-20

关于上海先普科技股份有限公司股票公开
转让并挂牌申请文件的审核问询函
上海先普科技股份有限公司并国泰海通证券股份有限公司:

现对由国泰海通证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）推荐的上海先普科技股份有限公司（以下简称“公司”）股票公开转让并在全国中小企业股份转让系统（以下简称“全国股转系统”）挂牌的申请文件提出问询意见，请公司与主办券商予以落实，将完成的问询意见回复通过全国股转系统公开转让并挂牌审核系统一并提交。

1.关于经营业绩真实性。根据申报文件、市场公开信息，（1）公司对主要客户均申请信息披露豁免；报告期内，公司主要客户变动频繁；（2）公司对 2 家主要供应商申请信息披露豁免；主要供应商中，苏州飞梓电器设备有限公司
的 实 缴 资 本 为 0 ； （ 3 ） 公 司 综 合 毛 利 率 分 别 为
54.97%、50.64% 及50.41%，显著高于同行业可比公司。

请公司：（1）结合合同条款、具体影响情况等方面，审慎论证信息披露豁免的具体依据及其充分性；（2）说明主要客户、供应商的基本情况，包括但不限于成立年份、与公司合作历史、实际控制人及主要股东、销售产品类别、是否与公司签订长期合作协议或框架协议、与公司及其关联方之间是否存在关联关系、关联交易、资金往来或其他利益安排；
（3）结合产品生产、交付及验收周期、产品可使用年限及主要客户的复购情况，分析公司主要客户变动频繁的原因及
合理性，说明公司客户变动频繁的情况与同行业可比公司
是否存在显著差异，公司新客户开拓情况；（4）结合苏州飞梓电器设备有限公司经营规模，说明公司与其开展业务
的合理性；（5）分产品对比公司与同行业可比公司的毛利率情况，说明公司毛利率显著高于同行业可比公司的原因
及合理性；说明气体纯化器产品销售价格下降的原因，后
续气体纯化器的毛利率是否会持续下降；（6）前述事项如涉及信息披露豁免，在 4-7 信息披露豁免申请文件中说明。
请主办券商、律师核查事项（1），并发表明确意见

请主办券商、会计师：（1）核查上述事项，并发表明确意见；（2）在 4-7 信息披露豁免申请文件中说明对豁免
披露客户、供应商的核查程序、比例及结论，与公司的交易情况是否获取客户、供应商的确认。

2.关于固定资产及在建工程。根据申报文件，（1）报告期各期末，公司固定资产的账面价值为 1,005.44 万元 、965.75 万元及 909.52 万元，其中机器设备的账面价值为928.94 万元、907.46 万元及 856.32 万元；（2）报告期各期末，公司在建工程的账面价值分别为402.09万元、11,596.24万元及 13,763.62万元。

请公司：（1）结合公司的生产工序等方面，说明公司
机器设备金额较小的原因及合理性，机器设备金额较小是否符合行业特点；（2）说明在建工程的具体内容；结合市场容量、产品竞争情况、目前产能利用率、产销率、未来业务发展规划等，分析在建工程投资的必要性，是否存在产能过剩风险；项目建设完成后相关产能情况，预计转固时间及转固后对公司经营业绩的影响；（3）说明报告期在建工程采购的主要设备或工程供应商的名称、成立时间、实际控制人、实缴资本、规模、与公司合作历史等；工程采购定价依据及公允性、公司及其实际控制人与前述供应商是否存在关联关系、异常资金往来或其他利益安排；（4）说明对在建工程的盘点情况，包括盘点时间、范围、方法、程序、比例、盘点结果、盘点差异及原因。

请主办券商、会计师：（1）核查上述事项，并发表明确意见；（2）说明对在建工程的盘点和核查情况（核查程序、监盘比例等），并对在建工程期末余额的真实性和计价的准确性发表明确意见。

3.关于存货及采购。根据申报文件，（1）报告期各期末，公司存货的账面价值分别为 13,353.37 万元、13,974.27 万元及 13,565.43万元；（2）公司主要原材料中的零部件如阀门、管件等进口品牌占比较高。

请公司：（1）说明存货规模较大的原因，结合合同签订、备货、发货和验收周期、订单完成周期等，说明存货余额是否与公司的订单、业务规模相匹配，存货规模与同行业可
比公司是否存在较大差异，存货的期后结转情况；（2）说明存货库龄结构、计提存货跌价准备的情况、存货可变现净值的确定依据、存货跌价准备具体计提方法及计提充分性，与可比公司是否存在明显差异；（3）说明各期末对各存货项目尤其是发出商品进行盘点的情况，包括盘点范围、地点、品种、金额、比例等，执行盘点的部门与人员、是否存在账实差异及处理结果、如何保证发出商品盘点的完整性以及如何识别确认发出商品的权属情况；（4）说明公司主要原材料否存在进口依赖，……
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