公告日期：2025-12-05

目 录

一、审计报告......第 1—5 页
二、财务报表......第 6—11 页

（一）合并及母公司资产负债表......第 6—7 页

（二）合并及母公司利润表......第 8 页

（三）合并及母公司现金流量表......第 9 页

（四）合并及母公司所有者权益变动表......第 10—11 页

三、财务报表附注......第 12—92 页
四、附件...... 第 93—96 页

（一）本所执业证书复印件......第 93 页

（二）本所营业执照复印件......第 94 页

（三）本所注册会计师执业证书复印件......第 95—96 页

审 计 报 告

天健审〔2025〕3-543 号

东莞市元立光电股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了东莞市元立光电股份有限公司（以下简称元立光电公司）财务报
表，包括 2024 年 12 月 31 日、2025 年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表，
2024 年度、2025 年 1－6 月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了元立光电公司 2024 年 12 月 31 日、2025 年 6 月 30 日的合并及母公
司财务状况，以及 2024 年度、2025 年 1－6 月的合并及母公司经营成果和现金
流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于元立光电公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2024 年度、2025 年 1－6 月财
务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成
审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十二）、五（二）1 和十五。

元立光电公司的营业收入主要来自于导光板的销售。2024 年度，元立光电公司的营业收入为人民币 28,773.50 万元，其中导光板业务的营业收入为人民币
25,783.73 万元，占营业收入的 89.61%。2025 年 1-6 月，元立光电公司的营业
收入为人民币 17,101.42 万元，其中导光板业务的营业收入为人民币 15,367.79万元，占营业收入的 89.86%。

由于营业收入是元立光电公司关键业绩指标之一，可能存在元立光电公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及复杂信息系统和重大管理层判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 按产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

(4) 对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、签收单、销售发票、客户对账单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、出口报关单、销售发票、对账单等；

(5) 结合应收账款函证，选取项目函证销售额；

(6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款减值

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十）、三（十一）和五（一）3。

截至 2024 年 12 月 31 日，元立光电应收账款账面余额为 15,912.05 万元，
坏账准备为 879.13 万元，账面价值为 15,032.92 万元。截至 2025 年 6 月 30 日，
元立光电应收账款账面余额为 16,085.57 万元，坏账准备为 877.……
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