公告日期：2025-10-30

广州腾龙健康实业股份有限公司

与

国信证券股份有限公司

关于

广州腾龙健康实业股份有限公司
股票公开转让并挂牌申请文件的

审核问询函的回复

主办券商

2025 年 10 月

全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

贵公司于 2025 年 10 月 15 日出具的《关于广州腾龙健康实业股份有限公司
股票公开转让并挂牌申请文件的审核问询函》（以下简称“审核问询函”）已收悉。广州腾龙健康实业股份有限公司（以下简称“公司”或“腾龙健康”）、国信证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）以及广东信达律师事务所（以下简称“律师”）、天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”）对贵公司提出的审核问询进行了认真讨论与核查，并逐项落实后进行了书面说明。涉及需要相关中介机构核查及发表意见的部分，已由各中介机构分别出具了核查意见；涉及对《广州腾龙健康实业股份有限公司公开转让说明书》（以下简称“公开转让说明书”）及其他相关申请文件进行修改或补充披露的部分，已按照审核问询函的要求进行了修改和补充。

如无特殊说明，本审核问询函回复中简称与《公开转让说明书》中简称具有相同含义，涉及对申请文件修改的内容已用楷体加粗标明。

本问询回复中的字体代表以下含义：

问询函所列问题 黑体

问询函问题回复 宋体

对公开转让说明书的修改、补充 楷体（加粗）

本问询函回复中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致。

目录

1、关于境外销售 ...... 3
2、关于期间费用 ...... 41
3、关于历史沿革 ...... 56
4、关于其他事项 ...... 86
5、其他补充说明 ...... 155

1、关于境外销售。

根据申报文件，2023 年、2024 年、2025 年 1-3 月，公司境外销售的金额分
别为 27,331.72 万元、27,801.58 万元及 7,681.02 万元，占比分别为 96.60%、
95.31%、96.42%；公司前五大客户均为境外客户，前五大客户销售的收入占比分别为84.97%、83.68%、86.60%；公司境外销售毛利率分别为54.00%、55.58%、55.51%。

请公司按照《挂牌审核业务规则适用指引第 1 号》关于境外销售的要求进行
补充披露。

请公司：（1）说明主要境外客户基本情况，包括但不限于所属国家或地区、成立年份、与公司合作历史、实际控制人及主要股东、市场占有率、产品品牌知名度、经营规模、销售产品类别、是否与公司签订长期合作协议或框架协议；（2）说明各期末境外销售应收账款期后回款情况；（3）说明客户集中度及变化情况是否符合行业特征，报告期内主要客户的合作时间、合作背景，销售是否具备稳定性，主要客户的复购率，在手订单及新签订单；结合行业发展趋势、公司竞争优势，说明公司未来业绩的可持续性；（4）结合公司产品的技术水平、公司的竞争优势、单价及单位成本等，说明公司当前毛利率的合理性。

请主办券商、会计师按照《挂牌审核规则适用指引 1 号》中关于境外销售的
要求补充核查。说明对于境外销售的采取的具体核查程序、方法、金额、比例、有效性，说明针对营业收入的核查方式及程序，发函、回函、走访、替代措施的金额和比例，说明针对公司收入确认方式及时点恰当性采取的具体核查措施及有效性，对营业收入真实性、完整性、准确性发表明确意见。

请主办券商、律师按照《挂牌审核规则适用指引 1 号》中关于境外销售的要
求补充核查，并发表明确意见。

【回复】

一、请公司按照《挂牌审核业务规则适用指引第 1 号》关于境外销售的要求
进行补充披露。

公司已按照《挂牌审核规则适用指引 1 号》中关于境外销售的披露要求在《公开转让说明书》中补充披露，具体如下：

（一）境外销售业务的开展情况，包括但不限于主要进口国和地区情况、主
式、订单获取方式、定价原则、结算方式、信用政策、境外销售毛利率与内销毛利率的差异、汇率波动对公司业绩的影响等；

1、主要进口国和地区情况

报告期内，公司外销区域主要为北美洲地区。各外销区域销售金额及占比具体情况如下：

……
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