公告日期：2025-02-18

关于广东图特精密五金科技股份有限公司股票公开转让并挂牌申请文件的审核问询函
之回复报告

主办券商

（中国（上海）自由贸易试验区浦明路 8 号）

二〇二五年二月

全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

贵司所下发的《关于广东图特精密五金科技股份有限公司股票公开转让并挂牌申请文件的审核问询函》已收悉。广东图特精密五金科技股份有限公司（以下简称“公司”或者“图特股份”）、民生证券股份有限公司（以下简称 “民生证券”或“主办券商”）、容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”）、北京中伦律师事务所（以下简称“律师”）对审核问询函所列问题逐项进行认真研究和核查，现回复如下，请予以审核。

本审核问询函回复除特别说明外所有数值保留 2 位小数，若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成。除另有说明外，相关释义均与《广东图特精密五金科技股份有限公司公开转让说明书（申报稿）》保持一致。

目录

问题 1.关于销售与应收账款。...... 3
问题 2.关于采购与存货。...... 147
问题 3.关于特殊投资条款...... 200
问题 4.关于经营合规性...... 220
问题 5.关于历史沿革...... 228
问题 6.其他事项。...... 238

问题 1.关于销售与应收账款。

根据申报材料，（1）报告期内，公司营业收入分别为 69,473.49 万元、
82,568.59 万元和 40,151.21 万元。（2）经公开信息查询，公司前五大客户中佛山市东誉再生资源有限公司、北京励图家居科技有限公司实缴资本为 0，且公司向佛山市东誉再生资源有限公司销售废钢材。（3）公司存在客户入股的情况，索菲亚投资、德韬大家居于 2021 年 5 月入股公司，索菲亚家居、金牌家居与公司存在交易。（4）报告期内，公司经销模式销售占比分别为 17.26%、15.05%、13.98%，对经销商存在年度返利及装修补贴；直销客户中存在部分贸易商。（5）报告期内，公司境外销售占比分别为 52.42%、49.14%和 53.58%。（6）报告期各期末，公司
应收账款余额分别为 7,317.72 万元、9,338.95 万元和 9,243.75 万元，按境内
外客户的信用风险特征组合计提坏账准备。

请公司：（1）关于收入增长。①结合公司产品市场需求增加情况、产能释放情况、价格变动情况及客户拓展等，说明公司 2023 年收入增长的原因及合理性，带动收入增长的客户、订单情况，与行业景气度及下游客户业绩是否匹配。②说明 2024 年 1-6 月收入、净利润、毛利率、经营性现金流量净额较去年同期变动比例及原因，主要客户 2024 年下半年业绩是否存在下滑，公司是否存在期后业绩下滑的趋势或风险。③结合公司所处行业竞争格局、业务拓展能力、筹资能力、期末在手订单、期后签订合同、期后业绩（收入、净利润、毛利率及经营活动现金流量）及与去年同期对比的情况，说明公司的业绩是否具有持续性、稳定性。
（2）关于主要客户。①说明公司与实缴资本为 0 的客户合作的原因及合理
性，前述客户是否实质开展业务，与公司交易是否真实，交易规模与其经营规模是否匹配。②按照直销客户（单独列示贸易商客户）、经销客户列示说明报告期内的客户数量，公司客户是否较为分散，与同行业可比公司是否存在明显差异，结合复购率情况说明销售是否具有稳定性。③说明报告期前五名客户的获取方式、合作背景、合作期限、客户类型、未来合作计划、合同签订周期及续签约定等关键条款设置、持续履约情况，报告期内公司是否存在刚成立即开展大额合作、主要为公司服务、注销、前员工或现员工及其近亲属设立或控制的客户。④列表说明家居生产企业、家居五金品牌商、贸易商、经销商毛利率的差异情况及合理性，是否存在利益输送或其他利益安排，是否存在毛利率明显偏离平均水平的客

（3）关于废料销售。①说明报告期内废料的产生情况，与生产规模是否匹配，废料率是否稳定，与同行业可比公司是否存在明显差异。②说明报告期内废料成本的结转方式，相关收入与成本归集是否匹配，是否存在人为调节。③说明报告期内废料主要销售对象的基本情况，废料的定价依据、交易价格是否公允，与公司是否存在关联关系或潜在的关联关系，是否存在异常资金往来。④说明废料的管理制度及有效性，是否定期处置、专项管理，废料销售回款是否均通过公司账户，是否存在资金占用或关联方账户收取的情况。

（4）关于客户入……
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