公告日期：2025-10-15

武汉吉和昌新材料股份有限公司

审 计 报 告

众环审字(2025)0104211 号

审 计 报 告

众环审字(2025)0104211 号
武汉吉和昌新材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了武汉吉和昌新材料股份有限公司（以下简称“吉和昌公司”）财务报表，包
括 2025 年 6 月 30 日的合并及公司资产负债表，2025 年 1-6 月的合并及公司利润表、合并
及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
吉和昌公司 2025 年 6 月 30 日合并及公司的财务状况以及 2025 年 1-6 月合并及公司的经营
成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于吉和昌公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定 2025 年 1-6 月的下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

1、了解、评价并测试了公司与收入确认相关的关
键内部控制的设计和运行有效性；

相关信息披露详见财务报表附注四、28 2、通过查看销售合同及与管理层的访谈，识别与
和附注六、35。吉和昌公司 2025 年 1-6 商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入
月的收入金额为 25,403.12 万元，由于收 确认政策是否符合企业会计准则的要求；
入是吉和昌公司关键业绩指标之一，存
在管理层为了达到特定经营目标而操纵 3、对收入执行分析程序，包括：月度收入、毛利收入确认的风险，因此我们将收入确认 率波动分析，主要产品报告期内收入、毛利率横向
识别为关键审计事项 比较分析，与同行业企业对比分析等；

4、选取样本进行抽样测试，针对境内客户，检查
销售合同、销售发票、销售出库单、物流记录及客

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关键审计事项 在审计中如何应对该事项

户签收单等；针对境外客户，检查销售合同、销售
发票、销售出库单、物流记录、出口报关单和提单
等。结合公司银行账户流水核查客户回款，检查公
司收入确认是否真实、完整；

5、根据客户交易的特点和性质，根据重要性原则
挑选样本执行函证以及访谈程序以确认销售收入
真实性；

6、对应收账款期后回款进行检查、并关注期后是
否存在非正常的退货事项；

7、选取资产负债表日前后若干天收入执行截止测
试，以核实销售收入是否记录在恰当的会计期间。

四、……
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