公告日期：2025-12-12

证券代码：874654 证券简称：玉健健康 主办券商：开源证券
宁波玉健健康科技股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

为更加客观、公允、谨慎地反映公司各财务报告期的实际经营成果和财务状况，公司根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《非上市公众公司信息披露管理办法》、全国中小企业股份转让系统有限责任公司《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》及《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号—财务信息更正》等相关规定，对相关财务信息进行更正，采用追溯重述法对 2022 年度、2023
年度、2024 年度以及 2025 年 1-6 月的财务报表及附注相关项目进行调整。

天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对 2022 年度、 2023 年度、2024
年度的会计差错更正进行了鉴证，并出具了《关于宁波玉健健康科技股份有限公司前期会计差错更正情况的鉴证报告》。

2025 年 12 月 12 日，公司召开第一届董事会第十六次会议，审议通过《关
于公司前期会计差错更正的议案》。无需提交股东会审议。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表
□员工舞弊
□虚构或隐瞒交易
□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足
□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策
□内控存在瑕疵
□财务人员失误
□内控存在重大缺陷
√会计判断存在差异
具体为：（一）收入总额法净额法的调整 公司基于审慎性原则，对贸易业务相关的合作背景、采购与销售合同、物流模式及交易周期等业务模式要素进行了重新梳理，按照企业会计准则对原部分贸易收入的会计确认方式由总额法调整为净额法，并对各期合并及母公司财务报表中的营业收入、营业成本科目进行了相应追溯调整。 （二）存货跌价准备及转销的调整 经公司全面梳理存货跌价准备计提政策及历史数据，调整存货跌价准备计提金额，并在存货销售或领用后，对相应已计提的存货跌价准备进行转销，并按照企业会计准则对各期合并及母公司财务报表中的存货、营业成本、资产减值损失科目进行了相应追溯调整。 （三）成本、费用重分类的调整 公司根据相关费用受益部门、人员工作性质等情况进行梳理，对部分费用、薪酬等重新划分，按照配比原则，公司将部分费用、薪酬等进行重分类，并对各期合并及母公司财务报表中的营业成本、销售费用、管理费用科目进行了相应追溯调整。（四）费用跨期的调整 公司梳理各期费用，根据权责发生制原则，对跨期运费进行调整，并对各期合并及母公司财务报表中的应付账款、营业成本科目进行了相应追溯调整；补提 2024 年印花税，并对 2024 年合并及母公司财务报表中的应交税费、税金及附加科目进行了相应追溯调整；对未及时结转损益的费用进行调整，并对各期合并及母公司财务报表中的应付账款、预付款项、营业成本、管理费用、研发费用科目进行了相应追溯调整。 （五）销售退货的调整 公司重新梳理了销售退货情况，对预计负债进行相应的更正，并对各期合并及母公司财务报表中的营业收入、预计负债、其他流动资
产、营业成本科目进行了相应追溯调整。 （六）关联方无息借款的调整 公司对关联方资金拆入进行梳理，公司接受控股股东及其关联方提供的无息借款，因无实际利息支出，以同期同类银行贷款利率测算利息，按照权益性交易将豁免利息计入资本公积，并对 2022 年合并及母公司财务报表中的财务费用、资本公积科目进行了相应追溯调整。 （七）废品收入的调整 公司对收入业务及分类进行重新梳理，根据款项性质调整废品收入列报，并对 2023年合并及母公司财务报表中的营业收入、营业外收入科目进行了相应追溯调整。 （八）出口商品不符合退税条件，补提销项税的调整 出口商品不符合退税条件，补提销项税，并对 2025 年 1-6 月合并及母公司财务报表中的营业收入、其他流动资产科目进行了相应追溯调整。（九）存货采购的调整 公司对采购业务单据进行梳理，对各资产负债表日的在途物资及原材料进行重新认定，并对 2025 年 1-6 月合并及母公司财务报表中的存货、应付账款、预付款项科目进行了相应追溯调整。 （十）已背书未到期不能终止确认应收票据的调整 公司对已背书未到期不能终止确认应收票据进行更正，并对2024 年母公司财务报表中的……
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