公告日期：2026-10-21

立信会计师事务所（特殊普通合伙）
关于广东日信高精密科技股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函的回复
信会师函字[2026]第 ZL045 号

目 录

目 录......2
问题 1.股权代持是否清理及实际控制人认定是否准确 ......2
问题 4.财务内控规范性及关联方核查充分性 ......75
问题 5.业绩稳定性及大客户依赖风险 ......110
问题 6.收入确认准确性 ......196
问题 7.成本核算准确性及毛利率下滑风险 ......299
问题 8.关于流动性风险 ......389
问题 9.其他财务问题 ......453
其他 ......557

立信会计师事务所（特殊普通合伙）

关于广东日信高精密科技股份有限公司公开发行股票
并在北交所上市申请文件的审核问询函的回复

信会师函字[2026]第 ZL045 号
北京证券交易所：

由国联民生证券承销保荐有限公司转来贵所《关于广东日信高精密科技股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函》（以下简称“审核问询函”）已收悉。

立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”或“申报会计师”）作为广东日信高精密科技股份有限公司（以下简称“公司”、“发行人”或者“日信高科”）公开发行股票并在北交所上市申请的审计机构，我们按照贵所的要求对问询函中涉及申报会计师的相关问题进行了核查研究，现逐条进行说明，具体回复如下：

如无特别说明，本问询函回复中的简称或名词释义与《广东日信高精密科技股份有限公司招股说明书（申报稿）》中的相同。

本审核问询函回复除特别说明外所有数值保留 2 位小数，回复中若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成。

问题 1.股权代持是否清理及实际控制人认定是否准确

根据申请文件：（1）公司第一大股东、控股股东奇创投资持有公司 47.45%
的股份，公司共同实际控制人陈保明、温小华（曾信明的妹妹曾小云之配偶）、曾信明（陈保明的姐姐陈银英之配偶）互为一致行动人且通过奇创投资、城润投资合计控制公司 61.16%的表决权。（2）曾信明之堂兄曾广春直接持有公司8.86%股权，曾信雄持有奇创投资 9.21%的份额；公司股东扬州孚谨一号、山东孚弘为同一私募基金管理人，分别持有公司 2.26%、1.57%的股份。（3）陈保明的姐姐陈银英及父亲陈来安、亲属曾启生等曾代实际控制人持有公司股份，部分代持未订立书面协议；日信有限曾引入赵奇、任磊、曾广春等股东；日信高科曾存在股东占用公司资金的出资瑕疵情形。（4）公司分别于 2021 年 12 月、
2022 年 9 月、2022 年 12 月、2026 年 5 月实施四次股权激励；申报前 12 个月新
增多名股东。

（1）股权代持是否清理。请发行人说明：①股权代持具体情况，包括但不限于形成的时间、背景、过程、原因、表决和分红等权利行使情况及合规性、认定依据，代持人与被代持人之间的关系以及双方与发行人及其董监高、主要股东、员工、客户或供应商的关系。②是否存在通过股权代持规避相关法律法规、监管要求的情形，是否存在法律法规或监管规定禁止的持股主体在发行人持股或享有利益，是否存在中介机构及其相关人员或相关人员的亲属、利益相关方等在发行人持股或享有利益，是否存在通过股权代持隐瞒关联关系或进行利益输送、贿赂的情形。③认定股权代持的具体依据，被代持人的出资来源及是否真实、足额缴纳出资，是否存在占用发行人资金、关联方变相垫资、大额资金循环、现金出资等情形。④股权代持整改规范方式、合理性、合规性及是否彻底清理，代持清理过程是否涉及税收缴纳及缴纳情况，防范新增股权代持的具体举措及有效性。⑤有关代持形成、转让及代持清理过程是否存在纠纷、潜在纠纷或特殊利益安排，是否存在抽屉协议或替代性利益安排，是否存在其他尚未披露或整改的股权代持情形，是否可能对发行人股权结构清晰、控制权稳定造成不利影响。⑥公司实际控制人、主要股东、董监高、核心员工等主体及上述主体亲属是否通过代持、委托持股、特殊利益安排等方式在其他公司持
存在资金业务往来，关联方及关联交易披露是否真实准确完整。

（2）实际控制人认定是否准确。请发行人：①说明日信有限引入赵奇、任磊、曾广春等股东的原因及合规性，温小华和曾信明借用公司资金的背景、原因、是否约定并支付利息、违规情形认定是否准确、整改措施及有效性。②说明历次股权激励的背景、合理性、合规性，股份来源及合理性、股权激励对……
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