公告日期：2025-09-25

立信会计师事务所（特殊普通合伙）

关于舟山晨光电机股份有限公司

公开发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函之回复
信会师函字[2025]第 ZA432 号
北京证券交易所：

贵所于 2025 年 7 月 18 日出具的《关于舟山晨光电机股份有限公司公开发行
股票并在北交所上市申请文件的审核问询函》（以下简称“问询函”）已收悉。根据问询函要求，舟山晨光电机股份有限公司（以下简称“晨光电机”、“发行人”或“公司”）会同立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”或“申报会计师”）等相关方对问询函所列问题进行了逐项落实与核查，具体回复如下：
问题 4.经营业绩稳定性及销售收入真实性

（1）经营业绩稳定性。根据申请文件：发行人各期主营业务收入呈增长趋势，分别为 49,241.53 万元、70,380.57 万元、81,580.79 万元；归母扣非净利
润分别为 6,045.90 万元、8,840.84 万元、7,075.87 万元，2024 年归母扣非净
利润同比下滑 19.96%。请发行人：①结合交流串激电机、直流无刷电机、直流有刷电机等不同类别产品收入结构和毛利率、毛利变动、向主要客户的销售情况及同比变动情况、费用变动情况等，分析报告期内收入增长、归母扣非净利润 2024 年下降的原因。②说明 2024 年交流串激电机收入增长、直流无刷电机和直流有刷电机收入下降的原因。③说明经营业绩波动的影响因素，下游行业及客户需求变动情况，鼎智科技、三协电机等同行业可比公司经营业绩波动情况，说明发行人收入整体呈增长趋势的原因。④结合问询回复日发行人在手订单的签订情况（列明主要客户、金额、产品类型）、在手订单消化周期、销量变动趋势等，论证与主要客户合作稳定性，收入增长是否可持续。⑤说明收入
增长的背景下，2024 年经营活动现金流量净额由 1.57 亿元下降至 6,612.36 万
元的原因，说明期后经营业绩及现金流情况，在招股说明书中对经营业绩稳定性进行有针对性的重大事项提示。

（2）销售收入真实性。根据申请文件：发行人各期主要客户为宁海凯特立、苏州川欧电器、苏州精弓电器、Bazargani Refah Zarei Company 等清洁电器厂商及贸易商。各期贸易收入占比分别为 19.50%、13.32%、13.19%，各期外销收入占比分别为 19.56%、12.98%、12.92%，主要销往伊朗、土耳其、俄罗斯等国家和地区。请发行人：①说明各期内销、外销、贸易商前五大客户的基本情况，包括但不限于客户名称、合作历史、成立时间、注册资本、主营业务、所处行业地位、员工规模及社保参保人数、发行人产品应用场景、发行人销售产品类型、金额及占比、客户向发行人采购占同类产品采购的占比。②说明石头科技、追觅科技、云鲸智能等客户开拓情况及必胜（Bissell）、鲨客（Shark）、飞利浦（Philips）等终端产品应用情况。③结合外销收入的当期及期后回款金额及占比、物流运输记录和发货验收单据、出口报关单证、免抵退税金额等数据，说明与发行人境外销售收入是否匹配、差异原因。④结合发行人外销分布及占比等情况，分析说明外部环境、进口国/地区政策法规对发行人外销收入是否构成重大不利影响。说明汇兑损益及汇率波动对利润的影响情况。⑤结合贸易商进销存数量及占比、终端客户穿透核查方式及金额占比等情况，说明发行人贸易收入真实性。⑥结合期后退货、当期和期后回款金额及占比等情况，论证是否存在通过贸易商调节经营业绩的情况。⑦说明发行人废料管理内控制度是否完善，生产过程主要损耗环节，废料产生量与原材料领用、耗用是否匹配，废料产出率、其他业务毛利率、废料销售交易对象基本情况。

（3）收入确认时点的准确性。根据申请文件：发行人内销收入确认时点分为直接交付模式下经客户签收后确认和领用结算模式下领用对账确认，外销根据贸易条款适用不同确认时点。请发行人：①说明内销直接交付模式和领用结算模式下各期收入确认占比、对应客户，外销适用 FOB 和 CIF、EXW、DAP 条款的收入确认占比和客户情况。②说明各期收入确认的验收单、对账单、客户签字和盖章、报关单等单价是否均齐备，说明验收单签字人员身份统计和核实情况，验收单盖章的统计情况，结合外部单据的获取及有效性论证收入的真实性。③说明存货中库存商品和发出商品占比提高的原因，报告期内生产周期和交货
周期是否存在波动。

请保荐机构、申报会计师核查上述事项，（1）说明核查范……
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