公告日期：2025-03-31

w

五峰赤诚生物科技股份有限公司

审 计 报 告

华兴审字[2025]24002820258 号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告

华兴审字[2025]24002820258号
五峰赤诚生物科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了五峰赤诚生物科技股份有限公司（以下简称“赤诚生物”或
“公司”）财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
2024 年 1-12 月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了赤诚生物 2024 年 1-12 月的合并及母公司财务状况以及 2024
年 1-12 月的合并及母公司经营成果以及现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于赤诚生物，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1. 事项描述

如财务报表附注五、（三十七）所述，公司 2024 年 1-12 月营业收入为
35,140.43 万元，由于收入是经常性损益的主要来源，且在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。关于收入确认的会计政策见财务报表附注三、(三十二)。

2. 审计应对

（1）了解和评价公司与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；

（2）选取样本检查销售合同，识别合同中包含的履约义务，及与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（3）对收入及毛利率进行分析性复核，对于收入和毛利率分月、分年进行分析性复核，比较月度之间、年度之间的波动是否异常；

（4）对本期记录的收入交易选取样本，核对销售合同、出库单、发票、客户签收单、物流信息、报关单（外销）、装货单（外销）等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

（5）根据客户交易的性质和重要性，抽取样本执行函证程序以确认报告期内交易金额和往来余额的准确性，并对主要客户进行走访，验证销售收入的真实性；

（6）检查销售回款的银行进账单，关注进账单位、金额与账面记录是否一致，有无异常；

（7）进行截止性测试，就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，检查出库单、发票、客户签收单、物流信息等，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）存货确认

1、事项描述

如财务报表附注五、（八）所述，赤诚生物 2024 年 12 月 31 日存货余
额分别为 7,884.19 万元，占财务报表资产总额的 10.54%。由于存货余额重大且其完整性、真实性对经营成果可能造成重大影响，因此，我们将存货的完整性、真实性和跌价计提的充分性确认为关键审计事项。赤诚生物与存货相关的会计政策见财务报表附注三、（十六）。

2、审计应对

（1）了解和测试与存货相关的关键内部控制的设计的合理性和运行的有效性；

（2）了解产品的生产周期、生产成本核算方法、存货备货政策，分析各期末存货余额波动及周转率的合理性；

（3）抽样检查合同，检查与存货控制权及计价有关的主要条款，评价与存货认定相关的会计政策；

（4）检查入库单、过磅单、送货单、质检单等一系列资料，证明存货采购的真实性；

（5）执行访谈、函证、监盘、实质性分析等程序；

（6）获取赤诚生物存货跌价准备计算表，检查是否按相关会计政策执行，分析存货跌价准备计提是否充分，并复核计提的准确性；

（7）评价管理层对存货的财务报表披露是否恰当。

基于已执行的审计工作，我们认为，报告期内赤诚生物确认的存货是真实的、跌价计提充分。

……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。