公告日期：2025-03-28

苏州鼎佳精密科技股份有限公司

江苏省苏州市昆山市张浦镇源进路68号

关于苏州鼎佳精密科技股份有限公司
公开发行股票并在北交所上市申请文件

的审核问询函的回复

保荐机构（主承销商）

深圳市福田区福田街道益田路5023号平安金融中心B座第22-25层

二〇二五年三月

北京证券交易所：

贵所于 2024 年 7 月 26 日出具的《关于苏州鼎佳精密科技股份有限公司公开
发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函》（以下简称“《问询函》”）已收悉，苏州鼎佳精密科技股份有限公司（以下简称“发行人”、“鼎佳精密”、“公司”、“本公司”）、平安证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”或“平安证券”）、容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”）、广东信达律师事务所（以下简称“发行人律师”）等相关方对《问询函》所列问题逐项进行了落实。

除另有说明外，本问询函回复所用简称或名词的释义与《苏州鼎佳精密科技股份有限公司招股说明书（申报稿）》中的含义相同。

本回复中的字体代表以下含义：

问询函所列问题 黑体（加粗）

对问询函所列问题的回复 宋体

对招股说明书的修改或补充披露 楷体（加粗）

对招股说明书的引用 宋体（不加粗）

特别说明：本问询函回复中若合计数与各分项数值相加之和或相乘在尾数上存在差异，均为四舍五入所致。

目 录

目录...... 2
一、业务与技术 ...... 3

问题 1.业务实质及创新特征披露不充分...... 3
二、公司治理与独立性 ...... 45

问题 2.关联交易的合理性及是否存在占用发行人资产...... 45
三、财务会计信息与管理层分析 ...... 57

问题 3.关于业绩下滑风险...... 57

问题 4.收入确认合规性及核查充分性...... 92

问题 5.产销量与存货及营业成本的匹配性...... 162

问题 6.应收款项金额较高的合理性及坏账计提充分性...... 236

问题 7.毛利率下滑风险...... 255

问题 8.其他财务问题...... 282
四、募集资金运用及其他事项 ...... 296

问题 9.募投项目合理性、必要性...... 296

问题 10.其他问题-外协加工及劳务外包的影响...... 296

问题 10.其他问题-进一步说明发行人工业用地规划调整的影响...... 340

问题 10.其他问题-房屋建筑物瑕疵的影响...... 348

一、业务与技术

问题 1.业务实质及创新特征披露不充分

根据申请文件，（1）发行人产品分为消费电子功能性产品和防护性产品，功能性产品主要应用在消费电子产品内部，起到电磁屏蔽、粘贴、缓冲、防尘透气等作用，具体分为模切工艺的电磁屏蔽类、粘贴组装类、缓冲减震类、防尘透气类、绝缘精密类、外观保护类和金属注射成型工艺的精密机构类；防护性产品可对在生产或储运过程中的消费电子产品或组件起到包装、抗压、缓冲、稳固等作用，具体分为纸质类、EPE 类、吸塑类和 PE 类。（2）发行人主要采购胶带类、电磁屏蔽类、泡棉类、纸板类等原材料，功能性产品主要通过分条、贴合、模切、包装等工艺加工而成，防护性产品根据不同产品类型通过分切、开槽、贴合、真空成型、裁切、冲压等工艺加工而成。

（1）业务实质披露是否准确。请发行人：①进一步披露发行人功能性产品和防护性产品下各细分产品的各期收入结构及变动情况。②结合报告期内主要细分产品的形态及具体应用场景、产品的生产工序及用料，说明与《国民经济行业分类》（GB/T4754-2017）“电子专用材料制造”（分类代码：C3985）、《挂牌公司管理型行业分类指引》“计算机零部件制造”（分类代码：C3912）中具体产品的差异情况；进一步说明发行人业务是否为塑料或金属包装制品、包材制品等，所属行业界定为“电子专用材料制造”（分类代码：C3985）及“计算机零部件制造”（分类代码：C3912）的合理性和准确性。③结合前述问题完善招股说明书“行业基本情况”中行业主要法律法规和政策及对发行人经营发展的影响等处的信息披露内容，说明消费电子功能性产品及防护性产品行业是否属于国家产业政策鼓励领域，准确分析披露行业未来发展趋势。

（2）进一步说明创新发展能力。根据申请文件，随着我国消费电子行业的……
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