公告日期：2025-11-24

烟台九目化学股份有限公司

审计报告

勤信审字【2025】第 3481 号

目 录

内 容 页次

一、审计报告 1-5

二、已审财务报表

1.资产负债表 6-7

2.利润表 8

3.现金流量表 9

4.所有者权益变动表 10-11

三、财务报表附注 12-77

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审 计 报 告

勤信审字【2025】第 3481 号
烟台九目化学股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了烟台九目化学股份有限公司（以下简称“九目化学”）财务报表，
包括 2025 年 9 月 30 日的资产负债表，2025 年 1-9 月的利润表、现金流量表、
所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了九目化学 2025 年 9 月 30 日的财务状况以及 2025 年 1-9 月的经营成
果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于九目化学，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对 2025 年 1-9 月财务报表审计
最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认：

1、事项描述

如财务报表附注五（三十一）所述,九目化学 2025 年 1-9 月营业收入为
610,666,347.36 元，营业收入作为九目化学的关键业务指标之一，且存在舞弊的固有风险，因此我们将营业收入的确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解销售与收款的内部控制，评价其设计是否合理，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）对收入及毛利情况执行分析复核，判断各期收入金额和毛利率是否存在异常波动的情况；

（4）获取本年度销售清单，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，核对销售合同、发票、出库单、物流单、货运提单、报关单和签收回执等支持性文件；

（5）对主要客户各期交易额、余额实施函证程序；

（6）对主要客户实施走访程序；

（7）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，确认收入是否记录在恰当的会计期间；

（8）结合应收账款函证程序和对银行对账单的检查，对主要客户回款进行测试；

（9）检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

（二）存货跌价准备计提：

1、事项描述

如财务报表附注五（七）所述,九目化学 2025 年 9 月 30 日存货账面余额及
计提的存货跌价准备余额分别为人民币563,281,193.99元和40,505,218.43元。由于存货金额重大，项目品类众多，且存货项目的可变现净值方面存在固有不确定性，涉及管理层的主观判断，属于重大会计估计及判断，因此我们将存货跌价准备的计提确定为关键审计事项。

2、审计应对

(1）了解与存货跌价准备相关的关键内部控制，评价其设计有效性，并测试相关内部控制运行的有效性；

(2）对存货实施监盘，检查存货的数量及状况，观察是否存在滞销、损毁等情况；

(3）获取存货的库龄，并结合产品的特性、销售订单等因素考虑存货跌……
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