公告日期：2024-07-12

关于对友谊国际工程咨询股份有限公司的

年报问询函

公司一部年报问询函【2024】第 180 号
友谊国际工程咨询股份有限公司（友谊国际）董事会：

我部在挂牌公司 2023 年年报审查中关注到以下情况：

1、关于时段法确认收入及成本归集准确性

你公司主要从事工程监理服务业务，包括工程监理、工程造价咨询以及全过程工程咨询等业务，超八成收入按照时段法确认，具体为你公司向客户交付阶段性服务成果且经客户确认时，确定项目的履约进度，按照服务成果对应的交易价格确认收入。

2021 年至 2023 年，你公司综合毛利率分别为 42.17%、44.85%、
50.31%，毛利率高于可比公司且变动趋势与可比公司不一致。2023 年毛利率增加的主要原因为工程监理服务、工程造价咨询的毛利率提高，其中工程监理服务毛利率同比增加 12.86 个百分点至 46.71%，高于可比公司招标股份的同类业务毛利率 30.12%；工程造价咨询服务的毛利率同比增加 7.58 个百分点至 55.93%，高于可比公司青矩技术的同类业务毛利率 45.28%。

2023 年第五大客户长沙开福城投集团有限责任公司为你公司关联方，交易金额为 8,985,774.81 元。

请你公司：

（1）结合你公司工程监理业务、工程造价咨询服务等的主要业务流程、客户对你公司履约成果的利用方式等，说明你公司对部分业
务采用时段法确认收入的具体依据，是否在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，包括已履约部分发生的成本和合理利润；

（2）说明你公司具体是以投入法还是产出法确认履约进度，阶段性服务成果的认定标准、单据及所载内容，是否可根据该相关单据直接获取进度比例或金额等关键信息，阶段性服务成果对应的交易价格是否经客户确认，你公司与收入确认有关的内控制度如何保障履约进度的准确性；

（3）说明成本结转是否与收入确认时点、合同履约进度匹配，并说明你公司提供服务发生成本是否连续等量发生，是否会出现同一项目在不同报告期的毛利率出现较大差异的情形，并列示相关项目的具体情况；

（4）说明你公司获取关联方长沙开福城投集团有限责任公司订单的方式，是否规范参与招投标，对关联方的定价依据及是否公允、是否与非关联方客户存在明显差异，并列示关联方项目与非关联方项目的毛利率情况；

（5）说明你公司的服务定价方面是否有地区或行业通用的定价参考，结合主要项目的成本投入、毛利率情况等，说明 2023 年工程监理、工程咨询服务的毛利率同比增加的原因，并量化分析细分业务毛利率高于可比公司、变动趋势与可比公司不一致的原因及合理性。

期末你公司的合同资产、应收账款分别为 285,482,906.78 元、188,946,857.92 元，分别同比增加 26.16%、1.29%，合计占总资产的比例为 63.53%。合同资产中应收业务款的账面余额为 329,739,433.03元，共计提 57,630,340.25 元的减值准备，其中本期新增计提24,331,824.91 元。

请你公司：

（1）说明应收账款与合同资产-应收业务款的区分标准，并列示合同资产的账龄分布、减值准备计提比例，说明本期合同资产减值准备大幅增加的具体原因，涉及的客户及项目；

（2）结合信用政策、回款能力等，说明在营业收入小幅减少的情况下，应收账款同比增加较多的合理性，是否存在放宽信用政策以拓展收入的倾向，并结合期后回款情况，说明坏账准备计提是否充分。
3、关于投资性房地产

公司期末的投资性房地产为 50,773,902.60 元，同比增加 24.42%，
原因为本期将原值 12,422,363.67 元的固定资产转为对外出租，出租的房产面积增加，但 2022 年至 2023 年取得的租赁收入分别为1,745,074.23 元、1,575,069.99 元。你公司期末固定资产-房屋及建筑物的账面价值为 127,973,566.09 元。

请你公司列示投资性房地产对应原始固定资产的取得时间、地址、转入投资性房地产的时间、承租人、租金及实际出租情况等，说明出租面积增加但是租金收入减少的原因及合理性；说明固定资产-房屋
及建筑物的用途、利用率，是否存在闲置，是否充分计提减值。

4、关于长期借款

你公司长期借款期末余额 204,346,866.67 元，同比增加 29.74%，
主要为质押借款增加 46,538,866.67 元。

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