公告日期：2025-04-08

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关于江苏酉立智能装备股份有限公司

公开发行股票并在北交所上市申请文件的第二轮审核
问询函

有关财务问题的专项说明回复

北京证券交易所：

贵所《关于江苏酉立智能装备股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的第二轮审核问询函》已收悉。作为江苏酉立智能装备股份有限公司(以下简称“公司或者发行人”)的审计机构，大信会计师事务所（特殊普通合伙）(以下简称“我们或者申报会计师”)对审核问询函提及的公司有关财务事项进行了审慎核查，现将核查情况予以说明。

问题 1. 进一步说明经营业绩持续性

根据申报文件及首轮问询回复，（1）报告期各期末，发行人在手订单金额分别为 8,153.40
万元、13,427.11 万元、29,832.92 万元及 17,920.42 万元。（2）报告期内，发行人对 Optimum
Tracker、天合光能等主要客户信用政策有所放宽。（3）发行人向 Nextracker（以下简称 NT）各期 TTU 产品销售占比分别为 91.14%、82.55%、57.54%、59.12%，TTU 产品其他客户主要为境内客户，处于新开发或扩大市场规模阶段，发行人采用相对低报价的策略，毛利率相对较低。

请发行人：（1）说明对 Optimum Tracker、天合光能等客户信用政策放宽的背景及原因，
是否存在刺激销售情形，同行业可比公司是否存在类似情形，测算信用政策变动对发行人应收账款回款及经营活动现金流量的影响，结合相关客户的资金实力、经营情况、信用情况分析坏账准备计提充分性。（2）结合发行人在手订单的统计口径、合同条款约定、客户历史取消订单情况等，说明期后客户取消订单的风险情况。结合发行人各期新增在手订单金额、对应的主要客户及金额变动原因、各期末在手订单转化情况、期后业绩情况等，分析是否存在

业绩下滑风险。（3）说明各期 TTU 产品前五大客户的销售金额、占比及毛利率，客户 NT 对 TTU
产品采购占比呈下降趋势的原因及持续性，结合发行人来自 NT 的毛利占比补充量化相关风险揭示内容。结合报告期内发行人与可比公司内销毛利率、经营业绩、市场占有率及变化等差异情况分析境内市场是否主要依靠低价竞争，低报价策略对发行人业绩的影响情况，相关风险是否充分揭示。（4）结合各期采购及预付款项周期、规模以及应收账款回款周期、规模等，进一步说明最近一年一期经营活动现金流量持续为负的原因，相关影响因素是否持续及应对措施。

请保荐机构和申报会计师核查上述事项并发表明确意见，说明核查范围、程序、依据及结论。

【回复】

一、说明对 Optimum Tracker、天合光能等客户信用政策放宽的背景及原因，是否存在刺
激销售情形，同行业可比公司是否存在类似情形，测算信用政策变动对发行人应收账款回款及经营活动现金流量的影响，结合相关客户的资金实力、经营情况、信用情况分析坏账准备计提充分性。

（一）说明对 Optimum Tracker、天合光能等客户信用政策放宽的背景及原因，是否存在
刺激销售情形

报告期内，发行人对 Optimum Tracker 及天合光能的信用政策情况如下：

信用政策

客户名称

2024 年度 2023 年度 2022 年度

Optimum Tracker 到货后 90 天内 到货后 60/90 天 到货后 60 ……
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