公告日期：2025-03-17

湖南顶立科技股份有限公司

2024 年度

财务报表及审计报告

目 录

内容 页码

审计报告 1-5

合并资产负债表 6-7

公司资产负债表 8-9

合并利润表 10

公司利润表 11

合并现金流量表 12

公司现金流量表 13

合并所有者权益变动表 14-15

公司所有者权益变动表 16-17

财务报表附注 18-108

审 计 报 告

众会字（2025）第 01493 号
湖南顶立科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湖南顶立科技股份有限公司（以下简称“顶立科技公司”）财务报
表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利
润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附
注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了顶立科技公司 2024 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2024 年度合
并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于顶立科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2024 年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

1、事项描述

2024 年度，顶立科技公司合并口径营业收入为 65,332.28 万元，2024 年度营
业收入比 2023 年增长了 1.60%。营业收入确认是否恰当对顶立科技公司经营成果产生很大影响，为此我们将收入确认作为关键审计事项。相关信息在财务报表附注
3.33、5.32 中作出披露。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序包括：

（1）与管理层访谈，了解被审计单位及其环境，评价管理层诚信及舞弊风险；
（2）了解、测试顶立科技公司与销售、收款相关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行；

（3）对收入和成本执行分析程序，包括：主要产品各期收入、成本、毛利率与上期比较分析；

（4）执行细节测试，对顶立科技公司记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同（订单）、出库单、报关单及货运提单，检查收款记录，对各期交易金额或期末应收账款余额较大的客户进行函证、现场走访等，关注资产负债日后退货情
况，审计销售收入的真实性；

（5）对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，核对产品的发出到客户验收的单证相关时间节点，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

（二）研发费用的确认

1、事项描述

如公司财务报表附注 6 所述，顶立科技公司 2024 年度支出的研发费用

3,908.34 万元，发生额对当期损益影响较大。由于研发费用的发生额对业绩产生较大的影响且具有重要性，因此我们将研发费用的确认确……
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