公告日期：2024-05-16

关于对北京朝歌数码科技股份有限公司

的年报问询函

公司二部年报问询函【2024】第 003 号
北京朝歌数码科技股份有限公司（朝歌科技）董事会、申万宏源证券承销保荐有限责任公司、立信会计师事务所（特殊普通合伙）：

我部在挂牌公司 2023 年年报审查中关注到以下情况：

1、关于经营业绩

根据年报及公开披露信息，（1）2023 年，你公司实现营业收入904,160,071.90 元，同比变动-34.71%；实现净利润 33,608,072.38 元，同比变动-49.67%，第一大客户为中国移动终端公司及其关联方，销售占比为 49.70%。公司解释业绩下滑主要因国内运营商市场需求阶段性紧缩、智慧家庭终端板块销售收入和产品销售单价下降所致。（2）2022 年、2023 年，你公司毛利率分别为 15.72%、20.60%，2023 年产品单价下滑但毛利率上涨。

（1）业绩持续下滑情况。请你公司：①结合客户采购需求、重大合同签订及执行情况、销量价格变动等，说明 2023 年收入、净利润大幅下滑的原因及合理性，是否与行业变动趋势、可比公司和主要客户相关收入变动情况一致。②结合主要产品应用领域的主要竞争对手、市场份额等，说明公司的行业地位，近年内对主要客户销售均下滑的原因，相关业务未来的成长性及可持续性。③说明公司在主要客
户供应链中的地位及份额占比情况，是否能保持长久稳定的合作关系、是否有议价能力、是否存在不能持续合作的风险。④说明公司是否有开拓新客户的计划，如有，说明主要措施、面临的主要困难、应对措施及有效性。⑤结合期后市场需求变化、在手订单情况等，说明公司是否存在业绩持续下滑的风险。

（2）毛利率变动情况。请你公司：①列示 2022 年、2023 年智
慧家庭终端中各类产品的收入、成本、毛利率及变动情况，并详细分析收入、毛利率变动的具体原因。②结合公司各项产品单价、成本（拆分料工费）、毛利率情况，说明报告期内毛利率增长较快的原因及合理性，并说明需求紧缩、单价下滑的情况下毛利率增长的原因及合理性。

2、关于在建工程

根据年报及公开披露信息，2023 年，你公司期末在建工程余额为 76,834,591.28 元，较上年期末增加 8,721.24%，公司解释因启动位于广东省东莞市松山湖的研发总部项目建设，当期支付建设费和临建工程费所致。

请你公司：（1）说明在建工程的主要目的和用途、付款周期与项目建设进度，在建工程成本归集的具体构成、成本核算依据，是否涉及无关支出，是否混入其他成本费用。（2）说明在建工程供应商的选取标准、流程、定价方式，在建工程主要供应商的名称、基本情况、施工资质、采购金额及公允性，与公司及其主要客户、供应商等是否存在关联关系或利益安排。（3）结合公司业绩下滑情况、以及
现有研发场所、设备等使用情况，说明研发总部建设项目的必要性和投资规模的合理性；测算在建工程全部转固后相关折旧摊销金额及对未来业绩的影响。

3、关于货币资金

根据年报及公开披露信息，（1）公司 2023 年末货币资金为336,966,244.45 元，其中银行存款期末余额为 298,936,277.91 元；公
司 2023 年末短期借款余额为 82,601,507.03 元，较 2022 年增长
228.86%。（2）2022 年、2023 年，公司支付的其他与经营活动有关的现金中付现费用分别为 43,923,707.95 元、38,648,814.77 元。

请你公司：（1）说明短期借款的基本情况、主要用途，是否与公司业务发展规模和资金需求相匹配；在公司业绩下滑、持有较多货币资金的情况下，新增大额短期借款的合理性。（2）说明货币资金管理方式，是否存在受限情况，存贷双高的原因及管理的有效性，是否符合行业经营特点。（3）说明相关付现费用的具体构成情况，与公司经营活动是否匹配。

请主办券商和会计师事务所核查上述事项，并说明对公司货币资金真实性的核查过程、方法和结论。

4、会计差错更正

根据差错更正公告及公开转让说明书更正公告，你公司 2022 年芯片贸易业务中存在芯片代理采购业务，综合研判公司不是主要责任人，将其收入确认方式由“总额法”调整为“净额法”。按照净额法，2022 年公司芯片贸易业务收入和成本分别调减 937.23 万元，调整后
的芯片贸易收入和成本分别为 5,312.76 万元和 4,976.08 万元。

请你公司：（1）详细说明近三年从事芯片贸易业务的具体情况，包括但不限于业务背景、商业模式、主要客户供应商、交易内容、合同条款、交易金额、毛利率、盈亏情况等。（2）结合收入准则的……
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