公告日期：2024-10-18

目 录

一、关于研发费用...... 第 1—21 页二、关于人员变动、资产投入与产能增加匹配性……………… 第 21—62 页
三、关于财务内控规范性......第 62—72 页
四、关于经营业绩增长的合理性、可持续性......第 72—219 页
五、关于收入确认合规性、准确性......第 219—241 页六、关于存货核查充分性及存货跌价计提谨慎性……………第 241—299 页七、关于应收款项期后回款情况及坏账计提充分性…………第 299—333 页
八、其他问题......第 333—382 页

关于江苏省精创电气股份有限公司

公开发行股票审核问询函中有关财务事项的说明
天健函〔2024〕1070 号

北京证券交易所：

由国泰君安证券股份有限公司转来的《关于江苏省精创电气股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函》（以下简称审核问询函）奉悉。我们已对审核问询函所提及的江苏省精创电气股份有限公司（以下简称精创电气或公司）财务事项进行了审慎核查，现汇报如下。

一、关于研发费用

根据申请文件：（1）报告期内发行人研发费用主要由职工薪酬、材料费、摊销及折旧费组成，其中职工薪酬占比超过 80%。（2）发行人 2021 年研发项目（智能联网记录仪、智能检修和诊断仪表工具等）偏硬件研发，2022 年着重开发软件及系统工程（精创冷云、联网型工业冷水机组控制系统等）及老产品迭代投入等。（3）报告期内发行人有 5 项主要在研项目、
2 项合作研发项目。（4）翰数科技（上海）有限公司于 2024 年 1 月向徐州
市中级人民法院提交起诉状，请求法院判令发行人立即停止侵害其实用新型专利权的行为并进行赔偿。（5）2023 年 7 月核心技术人员管廷卫先生离职。

（1）研发费用归集核算准确性。发行人形成了以研发中心统辖，由研发项目管理部以及四大事业部产品研发部门组成的分级研发体系；发行人研发部参与公司供应商名录联合评审，配合定制化产品软硬件设计及生产；核心技术人员薛宁、韩召宾担任公司事业部技术总监，张令茌担任公司技术总监及监事。请发行人：①披露“内部组织架构图”中各机构职责，说
明各研发部门的研发内容、在研项目和人员配置及其变动情况（区分招聘和调岗），职工薪酬、摊销及折旧费在研发费用与生产成本、其他期间费用间归集的依据及合理性；董监高薪酬计入研发费用的情况及其核算依据，“组织架构调整”导致管理费用中职工薪酬持续下降的具体背景。②说明研发领用和耗用原材料的内部控制措施及实际执行情况，结合偏硬件研发项目占比等分析直接材料投入持续下降的原因。③说明对研发形成的样品或废料的管理或处置措施、相关会计处理是否符合《企业会计准则》规定。④说明研发费用与纳税申报时加计扣除的研发费用是否存在差异及原因。⑤逐项列示研发费用“其他”的具体支出构成明细及形成原因。

（2）……。

请保荐机构、申报会计师结合《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票并上市业务规则适用指引第 1 号》（以下简称《适用指引》）1-4“研发投入指标”相关要求核查事项（1）并发表明确意见……。（审核问询函问题 2）

(一) 研发费用归集核算准确性

发行人形成了以研发中心统辖，由研发项目管理部以及四大事业部产品研发部门组成的分级研发体系；发行人研发部参与公司供应商名录联合评审，配合定制化产品软硬件设计及生产；核心技术人员薛宁、韩召宾担任公司事业部技术总监，张令茌担任公司技术总监及监事。

1. 披露“内部组织架构图”中各机构职责，说明各研发部门的研发内
容、在研项目和人员配置及其变动情况（区分招聘和调岗），职工薪酬、摊销及折旧费在研发费用与生产成本、其他期间费用间归集的依据及合理性；董监高薪酬计入研发费用的情况及其核算依据，“组织架构调整”导致管理费用中职工薪酬持续下降的具体背景

(1) 内部组织架构图中各机构职责情况

2024 年 3 月，公司根据经营发展的实际情况,进一步明晰战略布局，完
善公司组织架构和管理体系，进行了组织架构调整，主要变动系将原有“冷链与冷库控制事业部”拆分成“工控系统事业部”与“轻商设备控制系统事业部”，将原有“冷链物联网及冷云事业部”拆分成“冷链物联网事业部”

与“智慧冷云事业部”。截止本回复出具日，公司共设有 18 个一级部门，

最新内部组织架构图中各机构职责情况如下：

部 门 部门……
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