公告日期：2024-04-29

湖南迪亚环境工程股份有限公司

审 计 报 告

众环审字(2024)1100021号

审 计 报 告

众环审字(2024)1100021 号
湖南迪亚环境工程股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湖南迪亚环境工程股份有限公司（以下简称“迪亚环境公司”）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及
公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
迪亚环境公司 2023 年12 月31 日合并及公司的财务状况以及2023 年度合并及公司的经营成
果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于迪亚环境公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

如财务报表附注六、31 所述，2023 1、了解销售和收款相关的内部控制，评价其
年度实现营业收入 19,890.37 万元，2022 设计和执行有效性；

年营业收入为 18,338.95 万元。较 2022 2、检查主要客户合同，识别与收入确认相关
年度增长 8.46%。由于营业收入是关键 的关键合同条款及履约义务，以评价收入确认政策

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

业绩指标之一，基于业绩压力，管理层 是否符合会计准则的要求；

在收入确认方面可能存在重大错报风 3、针对污水运营服务收入，检查主要客户的
险，因此我们将营业收入的确认确定为 销售合同、服务费结算单，以确认收入的真实性；
关键审计事项。 4、针对工程施工合同收入，查阅重大合同及
其关键合同条款；审核合同预计总成本的编制、审
核及变更的流程以及相关控制程序，评估其有效
性；审核合同实际成本、完工进度等情况，以确认
合同收入及成本的准确性和完整性；

5、针对设备销售收入，检查销售合同、发货
单、验收报告等资料，以评价其收入确认是否符收
入确认政策；

6、对收入和成本执行分析程序，包括按照收
入类别对收入、成本、毛利率波动分析，并与上期
进行比较；

7、对公司主要客户进行函证程序，对期末应
收账款余额和当期交易额执行函证程序；

8、抽样测试审计截止日前后重要的营业收入
会计记录，确定是否存在提前或延后确认营业收入
……
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