公告日期：2025-04-30

证券代码：874044 证券简称：兰州助剂 主办券商：申万宏源承销保荐
兰州助剂厂股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个 别及连带法律责任。
一、更正概述

兰州助剂厂股份有限公司（以下简称“公司”）根据财政部《企业会计准则 第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》及中国证券监督管理委员会 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披 露》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》的相关规定，对 前期会计差错事项进行更正，涉及 2022 年财务报表及附注、2023 年财务报表 及附注。希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）针对公司本次会计差错更正事 项出具了《前期会计差错更正专项说明审核报告》（希会审字(2025)3488 号）， 详情请见公司在全国中小企业股份转让系统信息披露平台发布的《审计机构关 于兰州助剂厂股份有限公司前期会计差错更正专项说明审核报告》。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策

□内控存在瑕疵

□财务人员失误

□内控存在重大缺陷

√会计判断存在差异
具体为：一是公司对营业收入的调整，按收入成本的实际归属期间对收入跨期涉及的收入成本进行调整；梳理业务收入，将部分业务收入确认方法由“总额法”变更为“净额法”。其中 2023 年调减营业收入-4,824,528.44 元，2022 年调减营业收入-12,789,597.37 元。二是公司对产品成本进行重新核算，按营业成本、费用的实际归属期间对跨期营业成本、费用进行调整，并对 2022 年度至 2023 年度成本进行了计算。三是资产、负债类列报科目重分类及坏账准备、所得税、盈余公积及未分配利润调整。根据以上 2023 年度、2022 年度的调整事项，对资产负债类列报进行重新梳理并作重分类调整，重分类后对应收款项账龄进行重新梳理，计算和调整各期末坏账准备，对递延所得税资产、所得税费用、盈余公积及未分配利润重新计算和调整。

综上，公司董事会决定更正。

公司董事会认为，公司根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计
估计变更和差错更正》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引 第 5 号——财务信息更正》等相关规定及公司自查的实际情况，更正后的财务 报告能够更加准确、客观地反映公司财务状况和经营成果，不存在损害公司及 股东利益的情形。因此，公司董事会同意本次会计差错更正。
(二)挂牌公司更正事项影响
不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的风险。
不存在导致挂牌公司触发强制终止挂牌情形的风险。
不存在被调整至基础层的风险。

不存在因更正年度报告导致进层时不符合创新层进层条件的风险。
不存在因更正年度报告触发财务降层情形的风险。

进层时符合标准情况：

√最近两年净利润均不低于 1000 万元，最近两年加权平均净资产收益率平均不低于 6%，截至进层启动日的股本总额不少于 2000 万元。
(三)更正事项对挂牌公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财
务指标
√挂牌公司针对本次会计差错事项采用追溯重述法 对 2022-2023 年度财务报表进行更正。
更正事项对公司财务报表项目及主要财务指标的影响

单位：元

2023 年 12 月 31 日和 2023 年年度

项目

更正前 影响数 更正后 影响比例

资产总计 725,813, 4,051,14 729,864,

0.56%
3……
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