公告日期：2025-04-29

证券代码：874031 证券简称：翰林航宇 主办券商：金元证券
北京翰林航宇科技发展股份公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个 别及连带法律责任。
一、更正概述

北京翰林航宇科技发展股份公司于近期自查发现前期差错事项，根据《企 业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监 督管理委员会《非上市公众公司信息披露管理办法》、全国中小企业股份转让 系统有限责任公司《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》、《全 国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》 及《全国中小企业股份转让系统挂牌公司临时公告格式模板》的相关规定，公 司对 2022 年度、2023 年度财务报表会计差错进行更正，并聘请天健会计师事 务所（特殊普通合伙）对前述差错更正情况进行了审核并出具了《重要前期差 错更正情况的鉴证报告》（天健审〔2025〕3-414 号）。

2025 年 4 月 28 日，公司召开了第五届董事会第三次会议、第五届监事会
第三次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及更正 2022、2023 年度财 务报表及附注的议案》，该议案尚需提交公司 2024 年年度股东大会审议。公司 审计委员会对该议案进行了事前审议并一致同意提交董事会审议。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关系、职务便利等影响财务报表
□员工舞弊
□虚构或隐瞒交易
□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足
□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策
□内控存在瑕疵
□财务人员失误
□内控存在重大缺陷
√会计判断存在差异
具体为：
1、收入、成本跨期事项调整

公司 2022-2023 年度收入、成本存在部分跨期情况，现按照正确的归属期间进行调整，调整了营业收入、营业成本、应交税费、应收账款、存货、未分配利润等报表项目。

公司 2022-2023 年租赁收入确认金额有误，现根据租赁协议条款，重新计算租赁收入金额，调整了营业收入、其他应收款、预收款项、未分配利润等报表项目。
2、存货跌价准备调整

根据公司存货跌价准备计提政策厘定存货可变现净值并结合库龄综合考虑存货变现的可能性，基于谨慎性原则对公司 2022 年末和 2023 年末存货补提存货跌价准备，调整了存货、营业成本、资产减值损失、未分配利润等报表项目。
3、银行存款未达账项调整

公司将美国子公司未达账项调整至正确会计期间，调整了货币资金、预付款项、其他应付款等相关科目。
4、金融工具回购义务调整

公司与历史股东国投资产管理有限公司、现股东和才正心（天津）股权投资基金合伙企业（有限合伙）就股权回购、业绩补偿等对赌安排及其他关
于特殊股东权利事项作出相关约定，公司根据金融负债账面价值与账面净资产对应的股权价值、经资产评估机构出具的评估报告载明的评估值及投资成本加计同期贷款利息孰高原则，重新测算其公允价值，调整了资本公积、未分配利润、财务费用等报表项目。
5、使用权资产和租赁负债的调整

公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》，重新厘清使用权资产及租赁负债事宜，调整了使用权资产、租赁负债等报表项目。
6、研发样机调整

公司根据无形资产准则实施问答，重新厘清研发样机相关的会计处理，相应调整了存货、营业成本、研发费用等报表项目。
7、职工薪酬调整

公司职工薪酬按照员工实际归属主体及工作部门予以调整，调整了其他应收款、其他应付款、应付职工薪酬、营业成本、销售费用、管理费用和研发费用等报表项目。
8、费用跨期调整

（1）公司将设备到达客户现场后安装调试过程中发生的履约成本调整至存货，并在产品达到收入确认条件时同步结转至营业成本，公司相应调整了营业成本、存货、销售费用等报表项目；

（2）公司根据权责发生制原则将佣金调整至所属会计期间，相应调整了应付账款、预付款项、未分配利润、销售费用等报表项目；

（3）公司根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》以及《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定，计提不属于单项履约义务的保证类质量保证金，调整了预计负债、营业成本、销售费用等报表项目。
9、安全生产费调整

公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用……
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