公告日期：2026-01-05

关于永超新材料科技股份有限公司
公开发行股票并在北交所上市申请文件的第二轮审核问询函中有关财务会计问题的
专项说明

容诚专字[2025]215Z0805 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

关于永超新材料科技股份有限公司

公开发行股票并在北交所上市申请文件的第二轮审核问询函中
有关财务会计问题的专项说明

容诚专字[2025]215Z0805 号
北京证券交易所：

贵所于 2025 年 11 月 19 日出具的《关于上海永超新材料科技股份有限公司
公开发行股票并在北交所上市申请文件的第二轮审核问询函》（以下简称“《问询函》”）已收悉，上海永超新材料科技股份有限公司（以下简称“发行人”、“永超新材”、“公司”、“本公司”）、容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”）等相关方对《问询函》所列问题逐项进行了落实，现对《问询函》问题回复如下，请予以审核。

除另有说明外，本回复中所用简称或名词的释义与《上海永超新材料科技股份有限公司招股说明书（申报稿）》（以下简称“招股说明书”）中的含义相同。
本回复中的字体代表以下含义：

问询函所列问题 黑体（加粗）

对问询函所列问题的回复 宋体

涉及招股说明书等申报文件的修订或补充披露 楷体（加粗）

特别说明：本回复中若出现总数与各分项值之和尾数不符的情况，均系四舍五入所致。

目 录

问题 2.人工及原材料成本核算准确性 ...... 3
问题 3.毛利率真实合理性 ...... 66
问题 4.收入确认及收入真实性核查充分性 ...... 86
问题 5.业绩增长可持续性 ...... 106
问题 7.其他问题 ...... 137

问题 2.人工及原材料成本核算准确性

根据申请文件及问询回复：（1）公司2023年营业收入较2022年增长52.49%、净利润增长 118.43%，发行人披露称净利润增长幅度大于收入增长幅度的主要原因系期间费用增长幅度小于营业收入。其中，2023年销售费用较 2022年减少5.13
万元。2023 年，公司汽车膜贸易商客户数量由去年同期的 222 家增长至 383 家，
毛利率由-2.74%增长至 16.87%。（2）公司 2023 年末生产人员 64 人，较 2022
年末增加 14 人、增长 28.00%，生产人员变动幅度小于 2023 年营业收入变动幅
度，发行人披露主要原因系通过强化生产管理、技术提升等方式实现单位人员产出效率提升。（3）发行人前期通过采购进口拉丝膜生产 VCM 功能薄膜，目前无境内替代供应商。发行人称随着工艺水平的提高和相关设备的引进使用，目前已实现用 BOPET 膜生产部分型号拉丝膜。报告期内，受拉丝膜原材料自主生产占比扩大影响，毛利率增加。（4）2023 年，公司 VCM 功能薄膜、VM 真空镀膜单位直接人工成本均上涨。报告期内，VCM 功能薄膜单位制造费用持续下降。（5）发行人各期原材料 BOPET 和拉丝膜领用数量合计占 VCM 功能薄膜完工产品数量比例分别为 126.48%、115.90%、115.55%和 139.21%，2025 年1-6月损耗率增长 23.66个百分点。2025年1-6月，公司营业收入同比增长 3.85%，
生产人员较 2024 年末增加 10 人、增长 22.58%。（6）发行人主要从上海门东贸
易有限公司采购进口 BOPET 膜，用于进一步生产拉丝膜，各期采购金额占其收
入比例在 50%-80%或 80%以上。2025 年 1-6 月，公司 BOPET 膜第一大供应商
河北岑智新材料科技有限公司的实缴资本为 0，2024 年开始合作。

（1）生产管理和技术提升及成本费用核算准确性。请发行人：①量化分析主要产品毛利率变动、期间费用率降低对各期业绩变动的影响程度。说明各期销售费用与新增客户数量、获客方式、地域分散度是否匹配，销售人员规模与客户规模的匹配性，是否存在少计费用、由关联方或其他第三方代垫费用、资金体外循环的情况。②结合生产模式及业务流程，详细分析“强化生产管理、技术提升等方式实现单位人员产出效率提升”的背景、过……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。