公告日期：2025-04-28

证券代码：873789 证券简称：腾茂科技 主办券商：西部证券
山西腾茂科技股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

山西腾茂科技股份有限公司（以下简称“公司”）根据《企业会计准则第 28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号—财务信息更正》等相关规定及要求，对前期会计差错进行更正，涉及的财务报告
期间为 2022 年度、2023 年度及 2024 年 1-6 月。

二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策

□内控存在瑕疵

□财务人员失误

□内控存在重大缺陷

√会计判断存在差异

具体为：1、海外销售佣金调整：公司按照合同约定的产品出厂价格对海外
销售佣金重新厘定。 2、收入成本跨期调整：公司按照收入确认单据的日期
归属期间调整跨期收入及成本。 3、存货计价及跌价调整：公司将跨期运费
按归属产品及期间进行拆分，对发出商品计价重新厘定，并按照既定的存货
跌价政策对存货跌价进行测算调整。 4、坏账准备调整：公司对各期末客户
信用风险重新评估，对已存在明显减值迹象的应收款项的单项计提时点进行
调整。5、研发费用调整：公司根据《监管规则适用指引——发行类第 9 号：
研发人员及研发投入》对研发费用重新厘定，对于无法准确区分研发活动的
人员薪酬及费用全部转出，并根据投料记录梳理研发投入以及研发产出的产
品成本。 6、应交税费调整：公司对各期间的税费金额重新厘定。 7、往来
款项跨期及列报调整：公司按照实际交易内容及归属期间，对各期末往来款
性质及挂账科目进行列报调整。 8、有息负债跨期及列报调整：公司将有息
负债按照归属期间进行跨期调整，并按照到期期间对列报科目进行列报调整。
9、费用跨期及重分类调整：公司按照实际归属期间将费用进行跨期调整，
并按照实际业务内容对损益科目进行重分类调整。

综上，公司董事会决定更正。

公司董事会认为，对 2022 年度、2023 年度、2024 年 1-6 月已披露的财务
数据进行梳理，并对其中的前期会计差错进行追溯调整，就相关财务信息进行更正，符合《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》等相关规定；不存在财务造假、财务内控重大缺陷等情形；不影响挂牌公司挂牌与终止挂牌、市场层级调整、公开发行并上市等重要事项的财务申请或实施条件。更正后的财务报告能够更加准确、客观的反映公司财务状况和经营成果，不存在损害公司及股东利益的情形；能够为投资者提供更为准确、可靠的会计信息。

因此，董事会同意本次对前期会计差错进行更正。

(二)挂牌公司更正事项影响
不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的风险。
不存在导致挂牌公司触发强制终止挂牌情形的风险。

不存在导致挂牌公司不满足公开发行并上市条件的风险。
不存在对挂牌公司利润分配实施条件产生影响的情形。
不存在对挂牌公司业绩承诺实施条件产生影响的情形。
不存在对挂牌公司股权激励实施条件产生影响的情形。
不存在被调整至基础层的风险。
不存在因更正年度报告导致进层时不符合创新层进层条件的风险。
不存在因更正年度报告触发财务降层情形的风险。

进层时符合标准情况：

√最近两年净利润均不低于 1000 万元，最近两年加权平均净资产收益率平
均不低于 6%，截至进层启动日的股本总额不少于 2000 万元。
(三)更正事项对挂牌公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财

务指标

√挂牌公司针对本次会计差错事项采用追溯重述法 对 2022 年度、2023 年度、

2024 年 1-6 月财务报表进行更正。
更正事项对公司财务报表项目及主要财务指标的影响

单位：元

项目 ……
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