公告日期：2025-04-28

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福建省铁拓机械股份有限公司

审 计 报 告

华兴审字[2025]24016000018 号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告

华兴审字[2025]24016000018号
福建省铁拓机械股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了福建省铁拓机械股份有限公司（以下简称铁拓机械公司）财务报表，包括2024年12月31日的资产负债表，2024年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了铁拓机械公司2024年12月31日的财务状况以及2024年度的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于铁拓机械公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2024年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

报告期内，铁拓机械公司营业收入为45,569.45万元，铁拓机械公司向客户提供的主要产品为沥青混合料搅拌设备。由于收入是铁拓机械公司的关键业绩指标之一，存在铁拓机械公司管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，其收入确认是否在恰当的财务报表期间入账可能存在潜在错报，为此我们将营业收入确认作为关键审计事项。关于收入会计政策和估计的披露参见附注三、（三十三）；关于收入的披露参见附注五、（三十八）。

2、审计应对

报告期内，我们执行的审计程序主要包括：

（1）了解和测试管理层与收入确认相关的关键内部控制制度的设计和运行有效性；

（2）对报告期内的营业收入、成本、毛利波动执行实质性分析程序；
（3）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、物流运输单、出口报关单据、客户验收单等，评估收入确认的真实性；

（4）根据客户交易的特点和性质，挑选样本执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额，评估收入确认的真实性、完整性等；

（5）查询主要客户的工商资料，确认主要客户与铁拓机械公司是否存在关联关系，核查主要客户的背景信息及双方的交易信息；

（6）对资产负债表日前后记录的收入交易,选取样本,核对客户验收单据及其他支持性文件,以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

四、其他信息

铁拓机械公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括铁拓机械公司2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估铁拓机械公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算铁拓机械公司、终止运营或别无其他现实的选择。

铁拓机械公司治理层（以下简称治理层）负责监督铁拓机械公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们……
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