公告日期：2024-06-11

和信会计师事务所（特殊普通合伙）关于大连瑞克科技股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的第二
轮审核问询函的回复

和信综字（2024）第 000273 号

和信会计师事务所（特殊普通合伙）

和信会计师事务所（特殊普通合伙） 关于大连瑞克科技股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的第
二轮审核问询函的回复

和信综字（2024）第 000273 号
北京证券交易所：

贵所于 2024 年 4 月 12 日出具的《关于大连瑞克科技股份有限公司公开发行
股票并在北交所上市申请文件的第二轮审核问询函》（以下简称“第二轮问询函”）已收悉。作为大连瑞克科技股份有限公司（以下简称“瑞克科技”、“公司”或“发行人”） 公开发行股票的申报会计师，和信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”）对《第二轮问询函》所列问题进行了逐项落实、核查，现对《第二轮问询函》回复如下，请予审核。

注：本审核问询函回复主要数值保留两位小数，由于四舍五入原因，总数与各分项数值之和可能出现尾数不符的情况。

目 录

问题 3.境外收入及贸易商销售真实性的核查情况...... 3
问题 4.与前员工任职企业大连迅朗是否存在利益输送...... 48
问题 5.贸易商及境外直销客户签收确认收入的合理性...... 101
问题 6.是否承担原材料价格上涨主要风险及成本核算准确性...... 147
问题 7.发行人及实际控制人大额存取现的合理性...... 185
问题 8.其他问题...... 203

问题 3.境外收入及贸易商销售真实性的核查情况

根据申请及回复文件，（1）报告期内，公司境外主营业务收入分别为 661.53
万元、422.44 万元、12,080.85 万元。2023 年境外收入大幅增长而整体毛利率大幅下降。发行人部分境外客户同类产品销售毛利率存在较大差异。2023 年境外新增客户收入占比为 46.02%，主要系当年度新增加了 9 家俄罗斯及周边客户和 1 家中东地区客户。（2）中介机构针对 2023 年境外终端客户的实地走访比例仅为 61.70%。在新增客户较多、收入增长较快的情况下，部分境外客户（俄罗斯、中亚地区）仅接受视频访谈、不同意拍照、仅在发行人处接受访谈。（3）报告期各期，发行人通过贸易商销售金额分别为 2,003.99 万元、6,978.17 万元、10,295.73 万元。发行人部分贸易商客户为行业内竞争对手。部分境外客户报告期内变更中间贸易商与发行人合作。个别贸易商客户同类产品销售毛利率存在较大差异。（4）贸易商及其终端客户出于保护自身商业机密，均未能提供具体的期末库存情况。发行人已通过终端客户使用报告、直接发货至终端客户及访谈等形式确认，贸易商期末基本不存在库存情况。报告期各期，对贸易商终端客户的访谈比例分别为 32.69%、30.84%、84.57%。为保护自身商业秘密的考虑（产品来源及价格），部分贸易商客户不同意对终端用户直接访谈。

请发行人：（1）结合定价依据、议价能力、产品结构及客户差异等，说明 2023
年境外销售毛利率大幅下降的具体原因，境内、境外客户同类产品（甲醇、甲醛）销售毛利率是否存在较大差异。（2）说明部分境外客户同类产品（甲醇、甲醛）销售毛利率存在较大差异的原因，个别客户毛利率明显偏高、偏低的商业合理性，2023 年境外新增及存量客户的销售毛利率是否存在较大差异及其原因、合理性。（3）说明部分贸易商客户同为行业内催化剂销售商的商业合理性，其采购发行人产品的具体用途，是否均存在再加工过程，对应终端客户与发行人直接客户是否存在重叠。（4）说明部分境外客户变更中间贸易商与发行人合作的具体原因，境外转口贸易商资信情况、主要经营者从业背景、各期获利情况，与发行人、境外终端客户是否存在其他利益安排。（5）结合境外销售回款的过程，逐笔说明境外销售回款的资金来源及流转时点、金额、涉及相关方，能否追溯到终端客户，境外贸易商是否仅为资金走账通道，是否存在第三方替境外终端客户回款的情形及其原因、合理性。（6）结合产品结构差异，说明各
期贸易商整体销售毛利率低于终端客户的原因，贸易商及终端客户的同类产品销售毛利率是否存在较大差异，部分贸易商客户同类产品销售毛利率差异较大的原因，个别贸易商销售毛利率明显偏低甚至为负的商业合理性。（7）说明 “发行人已通过终端客户使用报告、直接发货至终端客户及访 谈等形式确认，贸易商期末基本不存在库存情况”的具体含义，三类确认方……
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