公告日期：2025-12-09

关于无锡创达新材料股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的第二轮审核问询函的答复

关于无锡创达新材料股份有限公司

公开发行股票并在北交所上市申请文件

的第二轮审核问询函的答复

信会师函字[2025]第 ZA571 号
北京证券交易所：

立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“本所”或“申报会计师”）接受无锡创达新材料股份有限公司（以下简称“创达新材”或“公司”或“发行
人”）的委托，对公司包括 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、2024 年
12 月 31 日及 2025 年 6 月 30 日的资产负债表和合并资产负债表，2022 年度、2023
年度、2024 年度及 2025 年 1-6 月的利润表和合并利润表，2022 年度、2023 年、
2024 年度及 2025 年 1-6 月的现金流量表和合并现金流量表，2022 年度、2023
年、2024 年度及 2025 年 1-6 月的所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以
及其他相关财务资料进行审计（核）。创达新材的责任是提供真实、合法、有效、完整的相关资料，本所的责任是依据《中国注册会计师审计准则》的有关规定进行相关的审计（核），并已出具了相应的审计（核）报告。

根据贵所《关于无锡创达新材料股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的第二轮审核问询函》，本所对贵所要求申报会计师核查的问题进行了审慎核查，现答复如下：

注：

如无特别说明，本问询函回复使用的简称或名词释义与《无锡创达新材料股份有限公司公开发行股票并在北交所上市招股说明书（申报稿）》（以下简称“招股说明书”）一致；金额单位均为人民币万元；回复数值若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入所致。

问题 2.进一步说明业绩增长合理性及持续性

根据申请及回复文件：（1）发行人产品应用领域主要为半导体、汽车电子、电机电器及其他，2024 年收入占比分别为 49.64%、24.80%、25.56%。报告期内，发行人应用于半导体领域的产品收入增速高于下游市场增速，未分析汽车电子、电机电器及其他下游市场需求在报告期内的变化情况。（2）发行人业绩变动趋势与可比公司不一致，解释主要系产品及应用领域等存在差异。（3）报告期内，发行人对亿光电子销售金额逐年增长，亿光电子中山生产基地最近一年一期新增并扩大新产品透明系列环氧模塑料的采购。（4）发行人各领域前二十大客户中，存在多个客户在报告期内开始合作，但合作次年即停止合作，或在 2025 年1-6 月收入金额呈下降趋势。（5）发行人进入了艾尔多、金刚石、博格华纳等汽车一级供应商的供应商体系。

请发行人：（1）补充说明报告期内汽车电子、电机电器及其他领域下游市场需求变化情况，发行人终端具体应用产品销售情况等，是否与发行人细分产品收入变动趋势一致，如不一致，请说明原因及合理性。（2）结合可比公司与发行人的主要产品应用领域、产品或服务竞争状况、供应商及客户的重叠情况等，说明相关公司是否具有可比性，视情况扩大可比公司选取范围，补充说明发行人产品与可比公司相同应用领域的相同或相似产品收入变动趋势是否一致，如不一致，请说明原因及合理性。（3）说明与亿光电子其他主要供应商的技术对比情况，结合同类供应商份额变化背景及原因等，说明发行人供货份额变化的真实合理性。（4）逐个说明发行人各领域前二十大客户中，在报告期内开始合作但合作次年即停止合作，或在 2025 年 1-6 月收入呈下降趋势的原因及合理性，发行人是否与相应客户存在关联关系、利益输送或其他利益安排等情形。（5）区分半导体、汽车电子、电机电器及其他产业链各个环节，说明发行人客户所处产业链环节、各个环节客户数量及对应收入等，发行人在各产业链环节客户中是否具有合作稳定性并说明相应依据。说明发行人进入博格华纳供应商体系的具体情况与订单情况。（6）按各细分产品说明收入增长的老客户及新增客户情况，老客户收入增加的驱动因素，发行人销量增长与新老客户产销量是否匹配。（7）结合前述情况及产品复购率，说明发行人与主要客户合作是否连续，
是否具有稳定性、持续性；说明发行人业绩增长是否可持续，是否存在业绩下滑风险，并视情况作重大风险提示。

请保荐机构、申报会计师：（1）核查上述事项并发表明确意见。（2）拆分列示“回函相符或者回函不符但经替代程序后可确认收入”金额及比例，说明2024 年对 100 万以下销售客户函证……
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