公告日期：2025-04-21

关于和普威视光电股份有限公司

2022、2023 年度

财务报表前期差错更正的专项说明

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专项说明 1-7

关于和普威视光电股份有限公司

2022、2023 年度财务报表前期差错更正的专项说明

XYZH/2025BJAG1B0151
和普威视光电股份有限公司
和普威视光电股份有限公司董事会：

我们按照中国注册会计师审计准则审计了和普威视光电股份有限公司（以下简称和普威视公司）2022、2023年度财务报表，包括2022年12月31日、2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度、2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注，并于2024年2月29日出具了XYZH/2024BJAG1B0005号无保留意见的审计报告。

按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会、全国中小企业股份转让系统有限责任公司的相关规定对前期差错更正进行确认、计量和相关信息的披露是和普威视公司管理层的责任。

根据中国证券监督管理委员会、全国中小企业股份转让系统有限责任公司相关文件的要求，我们出具了本专项说明。除了对和普威视公司实施2022、2023年度财务报表审计中所执行的对前期差错更正有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解和普威视公司2022、2023年度前期差错更正的情况，本专项说明所述内容应当与已审2022、2023年度财务报表一并阅读。

一、 前期差错更正原因

1、和普威视公司依据《监管规则适用指引——发行类第 9 号：研发人员及研发投入》的要求对前期研发费用进行了自查，发现 2022、2023 年度存在部分人员薪酬费用归集不准确，现进行研发费用调整，并相应调整因研发费用加计扣除导致的应交税费。
2、和普威视公司出于谨慎考虑，将计入合同资产中未到期的质保金参照公司预期信用减值损失率重新计提减值，同时需将已到期质保金由合同资产转入应收账款，对账龄连续计算并计提减值损失。故需调整对应年度坏账准备、减值损失、递延所得税资产以及相应的所得税费用。

3、除上述事项外，和普威视还存在需进行重分类调整及其他调整的情形，以及由这些事项而导致的盈余公积、未分配利润等变动将一并进行重述。

和普威视公司根据以上企业会计准则，以及《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《全国中小企业股份转让系统挂

专项说明（续） XYZH/2025BJAG1B0151
和普威视光电股份有限公司

牌公司持续监管指引第 5 号一一财务信息更正》(2023 年 9 月)等相关规定对相关财务
报表事项进行更正

二、 前期差错更正内容及会计处理

1．2022 年度主要会计差错更正事项

（1）和普威视公司调减研发费用 1,066,614.08 元，调增营业成本 1,058,193.15
元，调增管理费用 8,420.93 元，调增因研发费用加计扣除导致的应交税费-企业所得税158,944.57 元，调增所得税费用 158,944.57 元。

（2）和普威视公司将计入合同资产中未到期的质保金参照公司预期信用减值损失率重新计提减值，调增合同资产减值准备 922,986.26 元，调增资产减值损失 922,986.26元，调增递延所得税资产 140,409.17 元，调减所得税费用 140,409.17 元。

（3）和普威视公司将原在合同资产列示未到期质保金账龄在一年以上的，依据流动性，将重新计算信用减值后的净额 8,592,162.60 元重分类至其他非流动资产。

（4）和普威视公司将已到期质保金原值1,757,128.14元由合同资产转入应收账款，按账龄连续计算调整应收账款坏账准备 263,569.22 元，调增信用减值损失 263,569.22元、调增递延所得税资产 41,500.39 ……
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