公告日期：2025-03-19

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雅图高新材料股份有限公司

审 计 报 告

华兴审字[2025]23009630287 号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告

华兴审字[2025]23009630287号
雅图高新材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了雅图高新材料股份有限公司（以下简称雅图高新）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了雅图高新2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于雅图高新，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，
我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

如财务报表附注三、（三十四）“收入确认方法”和附注五、（三十）“营业收入和营业成本”所述，2024年度雅图高新营业收入为742,138,223.39元，主要是汽车涂料产品销售收入。鉴于收入是雅图高新关键业绩指标之一，其确认、计量、列报的准确性对雅图高新财务报表具有重要影响，我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对收入确认执行的主要程序如下：

（1）我们评估与测试了雅图高新收入确认有关的内控设计的合理性和执行的有效性；

（2）我们通过查阅雅图高新相关销售合同或销售订单、获取收入确认的相关会计政策及访谈管理层等方式，评估雅图高新收入确认原则是否符合企业会计准则的规定；

（3）对收入实施分析性程序，判断报告期收入、毛利率变动的合理性;
（4）针对国内销售，我们采取抽样方法检查销售合同、销售订单、出库单、销售发票、客户签收单以及送货单等支持性文件；针对出口销售，我们采取抽样方法检查销售合同、销售订单、销售发票、报关单、货运装船提单等，并通过电子口岸系统获取及检查出口销售收入数据；

（5）我们采取抽样方法，选取客户函证2024年度的销售金额及期末应收账款余额、合同负债余额；

（6）我们结合实地走访、视频访谈、公开渠道查询等方式，了解及观察客户的经营情况及客户与雅图高新的合作情况；

（7）针对报告期资产负债表日前后确认的销售收入，核对客户签收单、报关单、货运装船提单及其他支持性文件，以评估收入是否在恰当的会计期间确认。

（二）应收账款的减值

1、事项描述

雅图高新于2024年12月31日应收账款账面价值为206,345,781.45元，占流动资产的比例为28.96%，由于应收账款余额重大，且管理层在确定应收账款减值时作出了重大判断，我们将应收账款的减值确定为关键审计事项。

相关信息披露详见财务报表附注三（十）和附注五（三）。

2、审计应对

我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解并评价管理层与信用风险控制、收款和计提坏账准备相关的关键财务报告内部控制的设计和运行有效性；

（2）查阅公司会计政策、主要客户合同，并对管理层进行访谈，了解和评估雅图高新对客户的赊销政策、对应收账款的核算、减值准备政策和管理层估计减值金额的方法；

（3）获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；

（4）分析、计算资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；

（5）结合应收账款信用期，分析主要客户应收账款规模的合理性，同时，对超出信用期的应收账款了解合理原因，以识别是否存在影响雅图高新应收账款坏账准备评估结果的情形；

（6）结合客户合同，对报告期应收账款的周转……
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