公告日期：2025-04-18

目 录

一、审计报告...... 第 1—5 页
二、财务报表...... 第 6—9 页

（一）资产负债表...... 第 6 页

（二）利润表...... 第 7 页

（三）现金流量表...... 第 8 页

（四）所有者权益变动表...... 第 9 页

三、财务报表附注......第 10—62 页
四、附件 ...... 第 63—66 页

（一）本所执业证书复印件 ...... 第 63 页

（二）本所营业执照复印件 ...... 第 64 页

（三）注册会计师证书复印件 ......第 65-66 页

审 计 报 告

天健审〔2025〕4-290 号

无锡威易发精密机械股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了无锡威易发精密机械股份有限公司（以下简称威易发公司）财务
报表，包括 2024 年 12 月 31 日的资产负债表，2024 年度的利润表、现金流量表、
所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了威易发公司 2024 年 12 月 31 日的财务状况，以及 2024 年度的经营成
果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于威易发公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十八)、五(二)1 之说明。

威易发公司的营业收入主要由合金密封环产品、C 型密封环产品、镍基合金密封环产品构成。2024 年度，威易发公司营业收入金额为 133,645,640.55 元，较上年同期增长 25.57%。

由于营业收入是威易发公司关键业绩指标之一，可能存在威易发公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 按月度、产品、客户对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

(4) 对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、客户签收单、对账单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、销售发票等；

(5) 结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额；

(6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 应收账款减值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(九)、五(一)3 之说明。

截至 2024 年 12 月 31 日，威易发公司应收账款账面余额为人民币
57,629,546.24 元，坏账准备为人民币 3,074,749.73 元，账面价值为人民币54,554,796.51 元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以应收账款组合为基础，按照相
当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3) 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客……
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