公告日期：2024-07-09

关于对厦门鹰君生态农业发展股份有限
公司的问询函

公司一部问询函【2024】第 052 号
厦门鹰君生态农业发展股份有限公司（鹰君股份）董事会、德赢（福建）会计师事务所（普通合伙）：

你公司于 2024 年 6 月 28 日披露了 2023 年年度报告，
年审会计师对你公司 2023 年年报出具了保留意见，我部关注到以下情况：

1、关于在建工程

根据 2023 年年报，你公司 2023 年在建工程增加额
12,100,000.00 元，较上年增加 100%，主要系生产车间设备、生产车间系统工程。

你公司年审会计师表示，尚未取得工程相关合同、设备清单、设备签收单、工程进度情况等文件，因此无法证实在建工程的完整性和真实性。

请你公司：

（1）说明在建工程的主要供应商、施工方情况，包括但不限于公司名称、交易内容、交易金额、结算情况等，上述主体是否与你公司及控股股东、实际控制人、董监高存在关联关系或其他利益安排，相关设备或工程的定价依据及公

（2）逐一列示在建工程中生产车间设备、生产车间系统工程的具体构成、投入明细、转固时点和转固依据等情况，并结合经营战略、业务变化情况、原有产线开工率、产能利用情况、主要产品产销等，说明 2023 年在建工程增加较多的原因，是否存在混入与在建工程无关支出的情况，相关支出资金的付款对象与合同约定、工程进度是否一致；

（3）说明对在建工程相关资金支付的审议程序、流向情况、相关工程支出金额的合理性，账账、账证、账实是否均相符，是否存在提前结算工程款项或虚增工程成本、套取资金体外循环的情形；

（4）说明在建工程相关的内部控制制度执行情况和报告期末的盘点情况，并结合上述问题回复说明未向年审会计师提供工程相关合同、设备清单、设备签收单、工程进度情况等在建工程相关资料的具体原因，相关已披露财务数据是否真实、准确、完整。

请年审会计师事务所：

（1）对上述问题进行核查，说明核查范围、核查方法、核查比例、核查过程，并发逐一发表明确意见；

（2）说明对在建工程的真实性、核算准确性已实施的审计程序、获取的审计证据，以及尚需进一步获取的审计证据。

根据 2023 年年报，你公司 2023 年向关联方销售
11,949,772.48 元，占公司销售收入的 59.01%，主要涉及铁皮石斛、荔枝、龙眼等商品。同时，公司向关联方采购5,792,000.00 元，占公司采购总额的 21.67%，主要涉及种植铁皮石斛相关基质。

你公司年审会计师表示，由于公司与关联方交易的相关制度缺失，且因无法获得关联方企业提供的相关证据，无法充分证实这些关联交易的公允性、完整性和真实性。

请你公司：

（1）列示报告期内关联交易对手方的成立时间、注册地、主营业务、具体关联关系等信息，逐一说明公司 2023年与上述关联方交易所履行的审议程序、具体内容、交易价格、市场可比价格、收入回款等情况，并结合上述回复分析上述交易的必要性、商业合理性、定价公允性；

（2）结合同行业可比公司情况，说明关联交易占比较始终较高的原因及合理性等，相关业务开展是否过度依赖于关联方，该业务未来的可续性，以及降低关联交易的措施是否有效；

（3）详细说明针对关联交易相关制度缺失采取的实质性整改措施、整改责任人及内部控制整改进展，并结合问题1（4）的回复说明公司是否存在会计基础薄弱、财务制度不健全等情形；

（4）结合厦门健之宝生物工程有限公司、厦门鹰君药
业有限公司、厦门碧波园生态旅游有限公司、厦门植物时间电子商务有限公司、中旺科（厦门）信息集团有限公司及上述公司董监高的资金流水核查情况，梳理公司与上述主体的资金往来，说明是否存在未披露的资金占用、资金体外循环等财务内控不规范情形或特殊利益安排。

请年审会计师事务所：

（1）对上述问题进行核查，说明核查范围、核查方法、核查比例、核查过程，并发逐一发表明确意见；

（2）说明报告期内公司针对采购、生产、销售建立的内部控制制度及执行情况，保障与上下游交易环节及证据链真实、完整、准确的具体措施；

（3）说明公司收入相关内控薄弱的具体环节和内容，无法获取充分适当审计证据的具体内容和原因，尚需进一步获取的审计证据，以及公司整改情况；

（4）说明利用电话访谈、实地走访、合同调查、发询证函、资金流水核查等方法对公司报告期内的关联交易真实性……
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