公告日期：2025-12-22

关于《关于先歌国际影音股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函》的回复说明
信会师函字[2025]第ZL029号

立信会计师事务所（特殊普通合伙）

关于《关于先歌国际影音股份有限公司股票公开转让并挂牌
申请文件的审核问询函》的回复说明

信会师函字[2025]第ZL029号
北京证券交易所：

贵所于2025年07月21日出具的《关于先歌国际影音股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函》（以下简称“问询函”）已收悉，立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”或“立信”）对涉及会计师的问题进行了审慎核查，现回复如下，请予审核。

如无特别说明，本回复报告所用简称及名词释义与招股说明书一致。本回复报告若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成。
三、公司治理与独立性

问题 3. 生产经营合规性

（1）税务滞纳金。根据申请文件，公司于 2024 年 7 月收到税务机关的通知，
因公司与吉安生产子公司的交易模式导致公司不符合研发费用加计扣除的条件，2023 年度不得进行研发费用加计扣除，相应补缴了所得税和滞纳金。请发行人：说明补缴所得税和滞纳金的具体原因，涉及的金额及对财务报表的具体影响，是否涉及税务违法违规行为，是否受到税务部门的行政处罚，报告期内是否存在其他税务违规行为，公司研发费用归集是否准确。

（2）环保合规性。根据申请文件，公司生产经营中的主要污染物包括废气、废水、固体废物及噪音。请发行人说明：①生产经营中涉及环境污染的具体环节、主要污染物名称、排放量、处理方式，污染物处理设施主要处理的污染物类型，并结合污染物产生量，量化分析现有污染物处理设施的处理能力是否能够满足生产经营需要，是否通过外协方式规避环保要求。②报告期内环保设施实际运行情况，报告期内环保投入、环保相关成本费用是否与公司生产经营所产生的污染物情况相匹配。③报告期内是否发生环保事故或受到行政处罚，如有，请披露原因、经过、处罚结果等具体情况，说明是否构成重大违法、整改措施及整改后是否符合环保法律法规的有关规定。

（3）权属瑕疵。根据申请文件，公司子公司先歌吉安共有 3 处房产未取得
产权证书。请发行人说明：存在权属瑕疵的房产面积占发行人经营用房面积的比例、具体用途及重要性，相关权属证书取得是否存在障碍，对发行人生产经营的具体影响及替代措施。

请保荐机构、发行人律师核查上述事项，申报会计师核查上述（1）事项，并发表明确意见。

【回复】

一、税务滞纳金

（一）说明补缴所得税和滞纳金的具体原因，涉及的金额及对财务报表的具体影响，是否涉及税务违法违规行为，是否受到税务部门的行政处罚，报告
期内是否存在其他税务违规行为，公司研发费用归集是否准确。

1、说明补缴所得税和滞纳金的具体原因，涉及的金额及对财务报表的具体影响，是否涉及税务违法违规行为，是否受到税务部门的行政处罚

公司 2024 年 7 月收到税务机关的通知，因母公司与吉安生产子公司的交易
模式导致母公司不符合研发费用加计扣除的条件，2023 年度不得进行研发费用加计扣除，因此需要针对 2023 年度的所得税费用进行调整。

公司按税务机关的要求及时补缴了相关税款及滞纳金。其中，补缴 2023 年度企业所得税 199.91 万元，公司按照差错更正对 2023 年度财务报表进行了追溯调整，补缴税款应支付的滞纳金 4.50 万元，计入 2024 年度财务报表，符合企业会计准则的有关规定。税款及滞纳金对 2023 年、2024 年度财务报表的具体影响金额为：

单位：万元

项目 财务报表具体科目 金额

应交税费 199.91

盈余公积 -19.99

2023 年度 未分配利润 ……
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