公告日期：2024-09-25

目 录

一、审计报告...... 第 1—5 页
二、财务报表...... 第 6—13 页

（一）合并资产负债表...... 第 6 页

（二）母公司资产负债表...... 第 7 页

（三）合并利润表...... 第 8 页

（四）母公司利润表...... 第 9 页

（五）合并现金流量表......第 10 页

（六）母公司现金流量表......第 11 页

（七）合并所有者权益变动表......第 12 页

（八）母公司所有者权益变动表......第 13 页

三、财务报表附注...... 第 14—73 页
四、资质证书复印件......第 74—77 页

（一）本所执业证书复印件......第 74 页

（二）本所营业执照复印件......第 75 页

（三）本所签字注册会计师证书复印件......第 76—77 页

审 计 报 告

天健审〔2024〕7-775 号

江门丽宫国际食品股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江门丽宫国际食品股份有限公司（以下简称丽宫股份公司）财务
报表，包括 2024 年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2024 年 1-6 月的合
并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了丽宫股份公司 2024 年 6 月 30 日的合并及母公司财务状况，以及 2024
年 1-6 月的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于丽宫股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十一)及五(二)1 所述。

丽宫股份公司的营业收入主要来自于陈皮、陈皮制品等的生产和销售。2024年 1-6 月，丽宫股份公司营业收入金额为人民币 13,598.94 万元。

由于营业收入是丽宫股份公司关键业绩指标之一，可能存在丽宫股份公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明原因；

(3) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(4) 选取项目检查相关支持性文件，包括销售订单、销售发票、销售出库单、
物流公司对账单等；

(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证报告期内销售额；

(6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 存货可变现净值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十一)及五(一)5。

截至 2024 年 6 月 30 日，丽宫股份公司存货账面余额为人民币 16,505.84 万
元，跌价准备为人民币 486.02 万元，账面价值为人民币 16,019.82 万元。

存货采用成本与可变现净值孰低计量。丽宫股份公司管理层按照估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的主要审计……
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