公告日期：2025-04-25

天津金米特科技股份有限公司

审计报告

中兴财光华审会字（2025）第 303011号

目 录

审计报告

合并及公司资产负债表 1-2

合并及公司利润表 3

合并及公司现金流量表 4

合并及公司股东权益变动表 5-8

财务报表附注 9-92

审计报告

中兴财光华审会字（2025）第 303011号

天津金米特科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了天津金米特科技股份有限公司（以下简称金米特公司）财务报
表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司
利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了金米特公司 2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2024年度
的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金米特公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）主营业务收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注“三、公司主要会计政策、会计估计”注
释 30所述的会计政策及会计估计、“五、合并财务报表项目注释”注释 36以
及“十四、母公司财务报表主要项目注释”注释 4。

金米特公司 2024年度营业收入总额为 13,249.14万元，其中主营业务收入
13,011.50万元，占比 98.21%，2024年主营业务收入增加 946.48万元，增长率
7.84%，主营业务收入是金米特公司的主要利润来源，主营业务收入确认的真实、准确和完整对金米特公司利润的影响较大，同时收入是金米特公司的关键业绩指标之一，从而使得主营业务收入存在可能被确认于不正确的期间或被操控以达到目标或预期水平的固有风险。因此我们将主营业务收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对主营业务收入确认相关的上述关键审计事项执行的主要审计程序
如下：

（1）我们了解、评价管理层与主营业务收入确认相关的关键内部控制设计，并测试了关键内部控制执行的有效性。

（2）我们通过查阅销售合同及与管理层访谈，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价金米特公司对单项履约义务的识别是否恰当，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的要求。

（3）我们对报告期内产品销售的结构、价格变动情况以及主要产品的毛利率变动情况执行了分析性程序，以判断本报告期内各月间以及与上期数据之间的变动是否合理。

（4）我们查阅本期新增主要客户的工商信息，了解客户存续状态、注册资本、所属行业、经营范围、经营区域等信息，通过工商信息的检查，识别相关客户与金米特公司是否存在关联方关系，并通过对客户商业信息及主要生产经营活动的了解，判断报告期内发生交易是否具有真实的交易背景以及交易规模的合理性。

（5）我们分别选取本期大额客户、新增客户及其他客户样本执行细节测试，将产品销售合同、销售出库单、客户验收对账单或报关单、客户收货回执或签收记录、发票与财务数据进行核对，以确认收入的真实性及准确性。

（6）我们根据客户交易的特点和性质，向重要客户实施函证程序，函证内容包括报告期内的产品销售总额及应收账款或合同负债的期末余额，以确定销售收入的真实性、完整性。

（7）我们针对资产负债表日前后确认的主营业务收入执行截止性测试，内销业务检查销售出库单、客户验收对账单；外销业务核对销售出库单、报关单、客户收货回执或签收记录等资料，以评估主营业务收入是否在恰当的期间确认。
（8）对于期后应……
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