公告日期：2023-12-18

中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）

关于江西凯安新材料集团股份有限公司公开发行股票并在北交所
上市申请文件的审核问询函的回复

北京证券交易所：

贵所于 2023 年 7 月 25 日出具的《关于江西凯安新材料集团股份有限公司公开发行
股票并在北交所上市申请文件的审核问询函》（以下简称“问询函”）已收悉。

中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”）作为江西凯安新材料集团股份有限公司（以下简称公司、发行人、凯安新材）向不特定合格投资者公开发行股票并在北交所上市的申报会计师，本着勤勉尽责、诚实守信的原则已就问询函中提出的问题进行了逐项落实并回复，请予审核。

本问询回复所列示的相关财务数据均为合并报表口径数据。本问询回复中部分合计数与各明细数直接相加之和在尾数上的差异系四舍五入造成。

本问询回复中的字体代表以下含义：

审核问询函所列问题 黑体（加粗）

对审核问询函所列问题的回复 宋体（不加粗）

对招股说明书的修订、补充 楷体（加粗）

目 录

目 录 ......2
一、业务与技术 ......3

问题 1：客户变动频繁对经营稳定性的影响......3
二、公司治理与独立性 ......22

问题 4：关联交易披露完整性及是否存在同业竞争......22
三、财务会计信息与管理层分析 ......52

问题 6：第一大供应商更换后原材料采购稳定性......52

问题 7：资金链风险及应对措施有效性......78

问题 8：个人卡体外收付款整改有效性......99

问题 9：废料相关核算的真实准确性及合规性......120

问题 10：研发与生产混同的整改有效性......138

问题 11：鹰潭工控期后入股的具体背景及是否存在利益输送情形 ......152

问题 12：报告期内业绩质量及真实性......167

问题 13：其他财务问题......203
一、业务与技术
问题 1：客户变动频繁对经营稳定性的影响

（1）主要客户及销售变动原因。根据申请文件及公开信息，发行人报告期各期前五大客户结合及发行人对主要客户的销售金额存在较大变动。江西正吉泰新材料有限公司 2022 年首次成为发行人第一大客户，销售金额 17,429.12 万元。发行人对祺葳集
团的销售收入由 2021 年的 21,317.87 万元降至 2022 年的 11,863.99 万元。发行人对贵
溪市兴盛桥供应链管理有限公司的销售收入由 2021 年的 21,924.46 万元降至 2022 年的
11,326.56 万元。华鸿集团首次成为发行人前五大客户，发行人对华鸿集团的销售收入
由 2021 年的 11,739.61 万元降至 2022 年的 7,483.36 万元。江苏扬铭铜业有限公司仅在
2021 年成为发行人前五大客户，发行人对其销售收入为 14,907.97 万元。请发行人：①说明报告期各期前五大客户变动的原因。②结合说明 2020 年、2021 年前五大客户中销售额下降幅度较高的部分客户所属细分行业及主营业务、经营规模等，说明销售额下降的原因与商业背景，说明销售额下降属于暂时性因素或永久性因素，是否会对发行人未来持续经营能力产生重大不利影响。

（2）下游行业客户的采购周期变动。请发行人：（1）结合发行人报告期各期前五大客户所属细分行业的经营模式、交易习惯等，说明发行人报告期各期主要客户结构变动是否符合行业发展情况。②对比发行人同行业上市公司的客户结构变动情况，说明发行人主要客户结构变动是否符合行业惯例。③说明发行人报告期客户数量，按销售规模分层列示发行人报告期各期客户结构、新增客户结构，按销售规模分层列示报告期各期销售额下架幅度较大的客户结构。④结合发行人报告期新增客户的数量、销售规模，说明发行人开拓新客户的主要方式及有效性；说明发行人是否具有持续开拓客户的有效措施。结合前述情况，说明发行人是否存在新客户开拓不力的风险并视情况作重大事项提示。

（3）主要客户披露信息准确性。根据申请文件，①发行人客户正好集团中东莞市正标电器有限公司曾用名为东莞市正标金属贸易有限公司。②招股说明书显示，华鸿集团包括佛山市华鸿启昌有色金属有限公司和佛山市华鸿有色金属有限公司，两家公司同受钟清生控制。公开资料显示，佛山市华鸿启昌有色金属有限公司第一大股东非钟清
生。佛山市华鸿有色金……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。